Методология и бухгалтерский учет банковских розничных платежей: карты, переводы, чеки

Д-т 408 17, 408 20, К-т 706 01.

Если происходит начисление комиссии, то эта операция отражается в учете проводкой

Д-т 474 23, К-т 70601.

При списании комиссии со счета клиента

Д-т 408 17, 408 20, К-т 474 23.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться 707 01.

1.2.7. Бухгалтерское оформление операции при перечислении денежных средств с расчетного счета юридического лица и физического лица – индивидуального предпринимателя на счет юридического лица и физического лица – индивидуального предпринимателя в эмитенте выполняется на основании платежного поручения и отражается следующим образом:

Д-т 405–407, 408 02, 408 07,

К-т 405–407, 408 02, 408 07.

1.2.8. Бухгалтерское оформление операции при перечислении денежных средств со счета юридического лица, открытого в другом банке-резиденте, на счет юридического лица в банке-эмитенте отражается следующим образом:

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13,

К-т 405–407, 408 02, 408 07.

1.2.9. При взимании с клиента (юридического лица) платы за обслуживание счета. Денежные средства клиента списываются со счета и затем перечисляются мемориальным ордером в доходы банка. Бухгалтерское оформление операции на балансе эмитента отражается следующим образом:

Д-т 405–407, 408 02, 408 07, К-т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться 707 01.

Если происходит начисление комиссии, то эта операция отражается в учете проводкой

Д-т 474 23, К-т 706 01.

При списании комиссии со счета клиента

Д-т 408 17, 408 20, К-т 474 23.

1.2.10. Суммы денежных средств, перечисленные документами с неточными или неполными реквизитами, зачисляются на счет невыясненных сумм до урегулирования. Бухгалтерское оформление операции отражается следующим образом:

Д-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13, К-т 474 16.

При урегулировании расчетов по суммам денежных средств, перечисленных документами с неточными или неполными реквизитами, по процедуре, установленной в эмитенте в соответствии с действующими правилами Банка России, бухгалтерское оформление операций отражается следующим образом:

Д-т 474 16,

К-т 301 02, 301 04, 301 06, 301 10, 301 14, 405–407, 408 17, 408 20, 408 07.

1.2.11. Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций по выдаче наличных денежных средств с использованием банковских расчетных карт.

1.2.11.1. Если держатель карты получает наличные денежные средства в ПВН или банкомате эмитента, то бухгалтерское оформление операции на балансе банка-эмитента осуществляется на основании реестра платежей и (или) выписки по счету из расчетного банка и отражается следующим образом: на сумму наличных денежных средств

Д-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08,

К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08

или возможная корреспонденция

Д-т 302 33, К-т 202 02, 202 06, 202 07, 202 08;

Д-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08, К-т 302 33;

на сумму комиссии банку-эмитенту

Д-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08, К-т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться 707 01.

Если происходит начисление комиссии, то эта операция отражается в учете проводкой

Д-т 474 23, Кт 706 01.

При списании комиссии со счета клиента

Д-т 408 17, 408 20, К-т 474 23;

на сумму комиссии за процессинг

Д-т 706 06, 707 06, К-т 301 02,301 04,301 10,301 14,302 13.

1.2.11.2. Если держатель банковской карты получает наличные денежные средства с использованием банковской карты эмитента в ПВН или банкомате другого банка (эквайрера), то бухгалтерское оформление операции на балансе эмитента отражается следующим образом:

на сумму наличных денежных средств, включая сумму комиссии эквайрера

Д-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08.

К-т 301 02,301 04,301 10,301 14, 302 13

и на сумму комиссии эмитента

Д-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08, К-т 706 01.

Если операция производится по окончании календарного года по событиям прошлого года, то вместо счета 706 01 может использоваться счет 707 01

или возможная корреспонденция на сумму наличных денежных средств, на сумму комиссии эмитента и на сумму комиссии эквайрера

Д-т 405–407, 408 07, 408 17, 408 20, 408 02, 603 08,

К-т 302 32;