Секреты экономики

Американская и отчасти европейская финансовые школы отождествляют финансы либо с деньгами (классическая теория финансов), либо с так называемой «триадой»: ресурсы, отношения, рынки (неоклассическая теория финансов). Под ресурсами понимается всё то, что обращается на финансовом рынке; под отношениями – договорные отношения, придающие правовой статус движению ресурсов; под рынком – место и механизм оформления отношений, связанных с движением ресурсов.

З. Боди и Р. Мертон – авторы базового учебника «Финансы» при подготовке специалистов в системе MBA – считают, что «Финансы (finance) – это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени»[4 - Зви Боди, Роберт Мертон. Финансы. – М.: Вильямс, 2007]. При этом под финансовой системой (financial system) Боди и Мертон понимают совокупность рынков и других институтов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками.

Классическая теория финансов, или теория централизованных финансов, по мнению Кэмпбелла Р. Макконнелла и Стенли Л. Брю, носит характер функциональных финансов поскольку «Первоначальной целью федеральных финансов является обеспечение неинфляционной полной занятости, то есть балансирование экономики, а не бюджета. Если достижение этой цели сопровождается устойчивым положительным сальдо или большим и всё возрастающим государственным долгом – пусть будет так… Правительство не должно сомневаться, идя на введение любых дефицитов или излишков для достижения этой цели»[5 - Макконнелл К. Р., Брю С. Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ. 11-го изд. Т.1. – М.: Республика, 1992. С. 366—367.]. Под функциональными финансами авторы понимают монетарные инструменты и методы государственного регулирования экономики.

Стивен А. Росс вообще не связывает финансовую науку с производством, утверждая, что «главное направление финансовой теории связано с функционированием рынков капитала, предложением финансовых активов и способами их оценки. Как только задолженность становится объектом торговли, складываются рынки капитала, возникает и предмет финансовой науки»[6 - Стивен А. Росс. Финансовая теория // Финансы: [пер. с англ.] / под ред. Дж. Итуэлла, М. Милгрейта, П. Ньюмена; науч. Ред. Академик РАН Р. М. Энтов; Гос. ун-т – Высшая школа экономики. – 2-у изд. – М.: Изд. ГУ ВШЭ, 2008. С. 1—56.].

В словаре Р. Паркера приводится следующее определение: «Финансы – обобщенный термин, используемый для характеристики монетарных ресурсов и способов их генерирования и использования»[7 - Parker R. H. Macmillan Dictionary of Accounting, 2nd ed. The Macmillan Press LTD, 1992, р. 120.].

Л. Гитман утверждает, что «Финансы – это искусство и наука управления деньгами. Финансы охватывают процессы, институты, рынки и инструменты, имеющие отношение к циркуляции денежных средств между индивидуумами, фирмами и правительствами»[8 - Gitman L. J. Basic Managerial Finance, 2nd ed. Harper & Row, 1989, p. 4.].

В Словаре современной экономики приводится следующее определение: «Финансы – в узком смысле могут быть интерпретированы как капитал в монетарной форме, т. е. в форме фондов, выданных или полученных, как правило, с долгосрочной целью, с помощью финансового рынка или института. В широком смысле этот термин относится к фондам, полученным из любых источников и используемым для несения любых расходов»[9 - Dictionary of Modern Economics. Ed. D.W. Pearce. Macmillan Reference Books, 1981.].

Краткий обзор дефиниций показывает, что англо-американская финансовая школа фактически стоит на позициях идентичности категорий «финансы» и «деньги». Как следствие, практика формирования «финансовых пузырей» в глобальной экономике не находит своего решения.

На принципиально иных принципах сформирована российская финансовая наука. Её основатель В. П. Дьяченко в работе «Общее учение о советских финансах» (1946 г.) подверг обоснованной критике положение, согласно которому финансы рассматриваются как совокупность денежных средств. Российская финансовая наука определяет финансы как «область распределительных отношений, опосредствующих движение стоимости»[10 - Малая Советская Энциклопедия. – М., 1947, т. 11, с. 200.].

Ученики и последователи Дьяченко (Аллахвердян Д. А., Гаретовский Н. В., Злобин И. Д., Шерменев М. К., Родионова В. М. и др.), в своих работах доказывали, что финансы возникают на второй стадии общественного воспроизводства – в процессе распределения стоимости общественного продукта (в её денежной форме), что именно распределительный характер финансов отражает их место и роль в ряду других стоимостных категорий товарного производства[11 - Родионова В. М. Становление и развитие научной школы финансов. Вестник ФА, 2009, №1. С. 9—17.]. Финансы производны от денег, тем не менее, не тождественны деньгам.

Более того, по мнению В. М. Родионовой, финансы – это распределительно-стоимостная категория товарного производства, которая отнюдь не тождественна распорядительно-распределительному механизму управления народным хозяйством. Стоимостную категорию «финансы», исходя из её распределительной природы, можно использовать по-разному: либо в составе административно – командных рычагов управления, либо, учитывая объективные свойства этой категории, как стоимостной инструмент регулирования экономики, обеспечения её сбалансированности, роста и эффективности. Таким образом, формы использования финансов в качестве экономического инструмента, по мнению автора, зависят от модели хозяйствования, принятой политическим руководством страны[12 - Родионова В. М. Становление и развитие научной школы финансов. Вестник ФА, 2009, №1. С. 9—17.].

Финансы выступают связующим звеном между наукой производства и искусством обогащения (рис. 6). Это значит, что:

1. Финансы определяют стоимостные пропорции потребления факторов производства и таким образом формируют новую стоимость (стоимость товара).

2. Деньги не имеют экономической логики. Вектор движения денежных средств, полученных от реализации товара, должен соответствовать финансовой логике распределения стоимости. На практике движение денежных потоков находится под влиянием субъективной воли распорядителей денежных средств и это привносит в экономику хаос и разрушение.

Рисунок 6. Финансы в системе экономических отношений

Созданию новой стоимости в производстве предшествует финансовое бизнес-планирование. Именно на этом этапе формируется основная воспроизводственная пропорция как объект финансового распределения и финансового контроля. На стадии планирования финансовыми инструментами формируются стоимостные пропорции в структуре новой стоимости. Контроль соблюдения этих пропорций осуществляется на стадии потребления, когда стоимостные параметры приобрели денежное выражение (рис. 7).

Рисунок 7. Объекты финансового планирования и финансового контроля

Согласно производственной функции, объем производства зависит прежде всего от основных факторов – живого труда (L) и капитала (К). Под капиталом здесь понимается стоимость орудий труда, т. е., стоимость физической формы капитала. Производственная функция дает возможность выявить оптимальный размер издержек, необходимых для производства необходимого товара. При этом в стоимость товара включается не вся стоимость орудий труда, а только её часть, т. е., сумма начисленной амортизации (А). Именно эта часть стоимости потребления капитала определяется в процессе финансового планирования.

Финансовый контроль за функцией потребления выражается в контроле соответствия денежной компенсации затрат живого труда и потреблённой стоимости капитала. Без участия финансов процесс капиталообразования на эндогенной основе невозможен. Посредством распределительной сущности финансов формируется механизм простого воспроизводства, или механизм капитал-функции в действии.

Влияние финансов на капитал-функцию поддаётся исследованию во взаимосвязи структуры капитала и соответствующей стадии капиталообразования (рис. 8).

Рисунок 8. Финансы в процессе капиталообразования

Капитал существует только в движении. Капитал приводится в движение при помощи живого труда. Следовательно, на первой стадии капиталообразования необходимо сформировать оптимальное соотношение между трудом и функционирующим капиталом, т. е. обосновать техническую структуру капитала.

Скоростью движения капитала определяется уровень технологичности производства. Если скорость потребления капитала отстаёт от скорости научно-технического прогресса, такое производство теряет конкурентоспособность. Следовательно, необходимо научное обоснование скорости потребления стоимости капитальных активов и соответствующей ей стоимости потребления затрат живого труда. В результате формируется стоимостная структура капитала, или «ДНК экономики».

Завершающей стадией капиталообразования является восстановление потреблённой стоимости капитала в денежной форме. Потреблённая стоимость (начисленная амортизация) капитальных активов должна соответствовать изменениям технического строения капитала, вызванным научно-техническим прогрессом. Так формируется органическая структура капитала.

Совокупность трёх фаз распределения стоимости (имущества, финансовой выручки и денежного дохода) образует финансовый механизм капиталообразования, или механизм устойчивого развития на эндогенной основе.

Финансовый механизм устойчивого экономического развития одновременно рассматривается в качестве механизма экономической безопасности, под которой понимается такое состояние совокупного капитала общества, при котором процесс устойчивого развития экономики и социально-экономическая стабильность обеспечиваются внутренними источниками, а внешние факторы рассматриваются в качестве дополнительных стимулов, либо препятствий. Гарантом экономической безопасности может служить только механизм развития на эндогенной основе.

1.3. Концепция экономической ценности затрат на производство

Переход на новые для страны общественные отношения означает смену базовых ценностей. Базовой ценностью капиталистического воспроизводства, является воспроизводство общественного капитала, под которым понимается совокупность живого и прошлого труда, находящегося в сложной системе взаимосвязей и взаимозависимостей. Такое воспроизводство предполагает непрерывное возобновление постоянного капитала (средств производства) и переменного капитала (рабочей силы, вовлечённой в процесс производства).

Капитал – это ценность, обладающая способностью к воспроизводству через механизм стоимости. Из определения следует, что исследование базовой ценности неразрывно связано с понимаем сути механизма формирования и продвижения новой стоимости на всех стадиях воспроизводственного цикла.

Уровень технологичности производства и качества производимых товаров определяет качество используемых средств производства. Будучи приобретёнными на рынке, т. е. получив общественное признание собственной стоимости, именно средства производства становятся «точкой отсчёта» при формировании новой стоимости.

Однако без участия живого труда средства производства останутся мёртвым капиталом. Трансформация стоимости средств производства в новую стоимость происходит в процессе воздействия актуальной энергии живого труда на потенциальную энергию прошлого труда. Синергия затрат живого и прошлого труда возникает в процессе обмена энергией этих факторов, а их созидательное взаимодействие осуществляется в результате внутреннего обмена. В отличие от внешнего обмена товара на деньги (Т – Д; Д – Т), в котором собственники и товара, и денег преследуют каждый свою цель, внутренний обмен характерен для связанных частей единого организма, настроенного на достижение общей цели. В этом их единство.

Основу любой национальной экономики составляет производство. Отношения производства, как и экономика в целом, имеет двойственную природу. Двойственная природа отношений производства выражается в создании не только естественной стоимости товара, но и его экономической ценности. Согласно Марксу, естественная стоимость (natural worth) какой-либо вещи состоит в ее способности удовлетворять потребности или служить удобствам человеческой жизни[13 - Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. Изд. 2-е. Т. 23. С. 82]. Чем сильнее потребность, тем выше естественная стоимость товара и цена, которую готов заплатить покупатель. Ограничителем выступает только покупательная способность последнего. Таким образом, естественная стоимость товара – понятие субъективное, основанное на покупательских предпочтениях и регулируемое законами спроса и предложения.

Экономическая ценность товара – это его «обратная» сторона, показывающая, какими усилиями (затратами) общества создана естественная стоимость товара. Экономическая ценность формируется на основе стоимостных характеристик затрат на производство, главной из которых выступает соотношение отдельных элементов стоимости. В капиталистической экономике базовыми элементами выступают составляющие совокупного капитала, т. е. совокупность живого и прошлого труда.

Экономическая ценность имеет объективный характер, а её создание регулируется законом соответствия производительных сил производственным отношениям. Это значит:

Во-первых, соответствие достигается на основе внутренней сбалансированности самих производительных сил, под которыми понимают личные и вещественные факторы производства в своей совокупности и взаимодействии. Согласно Марксу, средства производства наряду с физическим существованием могут жить экономической жизнью. Аналогично физической и экономической жизнью живёт труд. Поэтому внутреннее содержание капиталистического производства характеризует двойственный характер капитала, определяемый его техническими и стоимостными характеристиками. Строение капитала определяется «тем отношением, в котором капитал делится на постоянный капитал, или стоимость средств производства, и переменный капитал, или стоимость рабочей силы, то есть общую сумму заработной платы»[14 - Маркс К. Капитал. Т.1. М.: Изд-во политической литературы. 1984. С. 626].

Во-вторых, соответствие производительных сил производственным отношениям достигается посредством и в результате использования распределительных отношений, т. е. посредством механизма финансового распределения.

Данный тезис не вписывается в парадигму англо-американских и отчасти европейских финансовых школ, которые отождествляют категорию «финансы» либо с деньгами, либо с капиталом, либо с имуществом бизнеса. Триумфу монетаризма способствовал тот факт, что за этой парадигмой последовала значительная часть глобальной экономики, приблизив таким образом крах современной модели глобального рынка.

Отечественная финансовая школа одержала концептуальную победу над западными теориями финансов, но осталась «невыученным уроком» современной России. Сегодня у отечественных финансистов появился реальный шанс реванша, шанс на создание качественно новой модели рыночной экономики, основанной на принципах сбалансированного развития и справедливости.

В-третьих, соответствие достигается на основе закона стоимости. Причём в формировании современной концепции стоимости необходимо идти не от «трудовой теории» или «теории издержек», а на основе органической структуры капитала. В совокупном капитале заложена семантика и квинтэссенция адекватной экономики.

В производстве раскрывается феномен внутреннего обмена в структуре совокупного капитала, когда без обмена между энергией накопленных знаний, т. е. прошлого труда («поле») и энергией живого труда («вещество») прошлый труд превращается в «мёртвый капитал», а живой труд возвращается к своим истокам (ручному труду).

Экономический смысл внутреннего обмена затратами основных факторов производства выражается в том, что стоимость этих затрат формирует базис вновьсоздаваемой стоимости товара, а процесс потребления затрат называется производственным потреблением. В этом смысле производство есть потребление, а потребление – суть производство. Иначе говоря, производство есть потребление стоимости живого и прошлого труда путём внутреннего обмена энергией этих факторов.

Внутренние обменные процессы выстраиваются согласно универсальному закону единства и борьбы противоположностей. Соблюдать экономическую логику, значит следовать в русле универсальных законов бытия. Логика производственного потребления, выдержанная в русле закона единства и борьбы противоположностей, соответствует требованию баланса экономических интересов труда и капитала, поскольку только так соблюдается объективная потребность во взаимодействии живого и прошлого труда в процессе создания новой стоимости. Отсутствие такого баланса неизбежно провоцирует накал противоречий и социально-экономические конфликты. Сохранение логики воспроизводственных процессов полностью соответствует семантике либерализма; нарушение этой логики есть ни что иное, как либеральный фундаментализм.

В развитых экономиках эта проблема решается на микроуровне поскольку эволюционно развивающееся предпринимательство выработало иммунитет к провоцированию конфликтов и противоречий между трудом и капиталом. Отсюда высокие уровни оплаты труда и платёжеспособного спроса на товарных рынках. Но даже в этих странах экономическая логика соблюдается лишь отчасти, в силу хозяйственной необходимости, а не с учётом объективной закономерности.