Финансовые расследования. Лекция

Финансовые расследования. Лекция
Владимир Теплов

Работа посвящена проблеме теории и практики финансовых расследований. Автор делает попытку систематизировать основные понятия по финансовым расследованиям, а также раскрыть сущность и содержание деятельности специалистов в этой области.

Финансовые расследования

Лекция

Владимир Теплов

© Владимир Теплов, 2017

ISBN 978-5-4485-4773-7

Создано в интеллектуальной издательской системе Ridero

Введение

В настоящее время экономика России приобретает все более цивилизованные формы. Эта тенденция проявляется в способах расчетов и методах конкуренции, а также механизмах распределения и диверсификации активов и доходов, полученных от предпринимательской деятельности. При этом формируется инфраструктура, обеспечивающая рыночные процессы, а российский бизнес, обеспечивая прозрачность финансовой отчетности, стремится на международные финансовые рынки с целью привлечения инвестиций.

В ходе финансово-хозяйственной деятельности руководители предприятий и организаций сталкиваются с различными проблемами – недобросовестной конкуренцией, неправомерным использованием товарных знаков и фирменных наименований, разглашением коммерческой тайны и промышленным шпионажем, хищениями и мошенничествами, обманом клиентов и партнеров, прессингом со стороны криминала или контролирующих органов. Нехватка информации или незнание правил игры на данном поле нередко приводят к принятию неправильных управленческих решений, которые в дальнейшем могут повлечь за собой потерю бизнеса или большие материальные и моральные издержки.

Финансовые расследования являются одним из действенных инструментов, позволяющих существенно минимизировать описанные риски, а иногда остаются единственным способом разрешения сложившейся неблагоприятной ситуации.

Увеличение спроса на проведение финансового расследования непосредственно связано с ростом злоупотреблений в области экономической деятельности. Чем изощреннее становятся схемы и механизмы совершения злонамеренных действий, тем более востребована такая услуга, как финансовое расследование.

С уверенностью можно утверждать, что востребованность такой услуги, как «финансовое расследование» на рынке, будет только возрастать, и это обусловлено в первую очередь тем кругом вопросов, которые решаются при проведении финансового расследования.

Правоохранительная система в рамках действующего российского законодательства, вооруженная существующими методологиями расследования преступлений в сфере экономической деятельности, не в состоянии, да и не должна самостоятельно заниматься пресечением злоупотреблений в области предпринимательской деятельности. Разрешение подобных вопросов дело не только правоохранителей, но и самих участников рынка. Защита корпоративных интересов, сбор доказательств с целью использования их в арбитражных судах, защита интересов и законных прав инвесторов, в том числе от случаев корпоративного мошенничества, в первую очередь являются задачами самого бизнес-сообщества.

Однако, учитывая тот факт, что отечественный опыт проведения финансовых расследований чрезвычайно мал, в настоящее время существует острая необходимость как в исследовании и изучении имеющегося зарубежного опыта, так и в создании собственных методик, которые позволят с научной точки зрения планировать и организовывать мероприятия по проведению финансовых расследований. Это в том числе обусловлено повышением значения правовых способов решения экономических конфликтов как в рамках уголовного, административного, так и гражданского права.

Необходимыми условиями обеспечения высокого качества результатов проводимых финансовых расследований является разработка и использование научно обоснованных методик. Проблема тем более актуальна, что до настоящего времени в недостаточной степени разработана научно-практическая база по финансовым расследованиям, теоретически не обобщены вопросы организации, не определены общие методологические подходы к проведению финансовых расследований в различных отраслях экономики.

1. Понятие и сущность финансовых расследований

Финансовое расследование – инновационный продукт Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, результат многолетней научно-исследовательской работы и практического опыта применения результатов интеллектуальной деятельности подразделениями финансовой разведки, правоохранительных, налоговых и других государственных органов.

Право на использование финансовых расследований, как результат интеллектуальной деятельности (РИД), оформлено в установленном порядке и принадлежит Российской Федерации. В 2011 году право на финансовое расследование внесено в уставный капитал Центра финансовых расследований – специализированной организации, учрежденной Финансовым университетом при Правительстве Российской Федерации для целей оказания услуг органам государственной и муниципальной власти, государственным корпорациям, предприятиям с участием государства, коммерческим банкам, частным компаниям, коммерческим и некоммерческим организациям, инвестиционным фондам и частным инвесторам.

Финансовое расследование явление новое в российской практике, а с точки зрения российской экономической науки понятие, абсолютно не сформированное и неустойчивое.

Термин финансовые расследования нормативно не определен ни отечественной наукой, ни законодательством. Поэтому автор, обобщив различные точки зрения (в том числе мнения специалистов Центра финансовых расследований) по его сущности и содержанию, дает свое определение финансовым расследованиям.

Финансовое расследование – совокупность научных, оперативно-розыскных, аналитических, процессуальных и экспертных методов и процедур, направленных на:

– выявление и документирование нарушений нормативно-методических и нормативно-правовых актов в ходе управленческой и финансово-хозяйственной деятельности, связанных с посягательством на недобросовестное (незаконное) распределение и использование финансовых ресурсов;

– реализацию комплекса мер в рамках гражданского, уголовного и переговорного процессов, направленных на выявление, документирование и возмещение ущерба;

– создание условий для предотвращения экономического ущерба и привлечения виновных лиц к ответственности.

Характеристика финансовых расследований содержит в себе следующие элементы:

1. Объект – финансы (денежные средства, финансовые ресурсы, рассматриваемые в их создании и движении, распределении и перераспределении, использовании, так и экономические отношения, обусловленные взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, движением денежных средств, денежным обращением, использованием денег).

2. Предмет – финансовые нарушения (совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) субъекта финансового права, за которое финансовым законодательством установлена ответственность).

3. Содержание – сбор, закрепление, всестороннее рассмотрение, изучение существенных обстоятельств и доказательств по уже случившимся фактам; анализ и диагностика финансово-экономической деятельности для выявления симптомов и факторов наступления кризисных явлений.

4. Субъекты – правоохранительные и контролирующие органы, частные фирмы, специализированные организации (ЦФР).

5. Цели – предотвращение проблем, связанных с посягательством на финансы и имущество хозяйствующего субъекта; недопущение кризисных ситуаций; восстановление и обеспечение защиты нарушенных прав и законных интересов заказчика в уголовном, гражданском и переговорном процессах; привлечение виновных лиц к ответственности и возмещение ущерба.

6. Задачи – выявление и фиксирование правонарушений, признаков угроз финансово-хозяйственной деятельности, установление причинно-следственной связи между угрозами, отклонениями от нормальной хозяйственной деятельности и вызвавшими их причинами, путем проведения и использования результатов необходимых финансово-экономических исследований, комплексных судебных экспертиз и других мероприятий; выявление истинных причин возникновения рисков и наступления негативных последствий; определение размера ущерба.

Необходимо различать практику финансовых расследований как деятельность субъектов расследования и теорию финансовых расследований как научное направление.

Научная направленность финансовых расследований заключается в выявлении и изучении экономического механизма совершения нарушений в финансовой сфере, разработке рекомендаций для устранения экономических причин нарушений, методики профилактики, выявления и расследования указанных нарушений; изучение законодательства на предмет ухода от ответственности за совершенные нарушения, а также рекомендаций по построению эффективной финансовой системы.

2. Поводы и основания для проведения финансового расследования

Финансовые расследования проводятся, когда имеются достаточные поводы и основания.

Поводами для проведения финансовых расследований служат:

1. письменные запросы правоохранительных и иных органов государственной власти;

2. письменные обращения и заявления организаций и граждан;

3. справки об обнаружении фактов, содержащих возможные признаки противоправных действий и выявленных в результате инициативного поиска по внешним информационным ресурсам, включая СМИ, а также в ходе взаимодействия с органами государственной власти и организациями;

4. материалы по результатам проверок, проводимых подразделениями внутреннего контроля;

5. непосредственное обнаружение правонарушений руководителем, собственником, лицом, принимающим решение.

Основанием для проведения финансового расследования служат подлежащие проверке фактические данные о нарушениях при проведении операций и сделок с денежными средствами или иным имуществом.

3. Виды финансовых расследований

Многогранность и неопределенность множества фактических данных исследуемого вопроса не позволяет в полной мере делать точные выводы и предлагать законченную классификацию финансовых расследований. Тем не менее, мы полагаем, что известная фактография в области финансовых правонарушений и преступлений позволяет предложить подход к классификации финансовых расследований, опираясь на накопленный опыт деятельности Центра финансовых расследований.

Виды финансовых расследований, в зависимости от инициатора обращения и источника получения информации:

– инициативные финансовые расследования – по материалам СМИ;

– по материалам инициативного обнаружения признаков правонарушений в результате поиска по внешним информационным ресурсам;

– финансовые расследования по материалам правоохранительных и иных органов государственной власти;