Сборник задач по МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации», МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»

Задача 6

Условие:

ПАО «Главспирт» за апрель текущего года осуществило следующие операции:

1. Отгружено покупателю 3500 бутылок клюквенной настойки с объемной долей этилового спирта 35 %, емкостью 0,5 литра.

2. Отгружено покупателю 2890 бутылок водки с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,7 литра.

3. Реализовано через собственный магазин розничной торговли 130 бутылок вина, с объемной долей этилового спирта 11 %, емкостью 0,75 литра, а также 210 бутылок водки, с объемной долей этилового спирта 40 %, емкостью 0,5 литра.

4. Для изготовления продукции был закуплен спирт этиловый 96 %, в количестве 4200 литров, из них оплачено 3960 литров.

Требуется:

1. Исчислить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (вся продукция оплачена покупателем полностью).

2. Указать сроки уплаты и срок подачи налоговой декларации за налоговый период.

3. Составить бухгалтерские проводки по совершенным операциям, по начислению и перечислению суммы акциза в бюджет.

4. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы акциза в бюджет за налоговый период.

Данные для заполнения платежного поручения:

Данные плательщика: ИНН 0278231562, КПП 027801001, ОКТМО 80701000, Банк плательщика ПАО «Сбербанк», Р/ счет 40702220000000000310, БИК 048254002, кор. счет 30201564300000000872.

Данные получателя: ИНН 02780316112, КПП 027801001, р/с 40202020200000000003, БИК 048012001 УФК по Республике Башкортостан (Межрайонная ФНС России № 1 по Республике Башкортостан).

КБК определить самостоятельно.

Список рекомендуемой литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (по состоянию на 01.06.2017 г.). – М.: Проспект, 2017. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

2. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

3. Приказ Минфин РФ от 12.11. 2013 г. № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Инструкция по применению. – Новосибирск: Норматика, 2015.

5. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС России, 2017.

Тема 3. Налог на прибыль организаций

Задача 1

С помощью статей 249, 250, 251 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций доходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 2).

Таблица 2

Доходы, подлежащие и не подлежащие налогообложению

1. Организацией получены проценты по банковскому вкладу.

2. Организация получила выручку за реализованные компьютерные столы.

3. Уфимский филиал Финуниверситета получил в дар от Министерства финансов Республики Башкортостан оборудование для компьютерного кабинета.

4. Организация за реализованную продукцию получила от мясокомбината 120 ящиков консервированного мяса.

5. Организация ликвидировала гараж, в результате ликвидации были оприходованы стальные листы на сумму 123 000 рублей.

6. «УФА-Водоканал» получил грант на прокладку нового водоответвления в Кировском районе.

7. Организация реализовала имущественное право на земельный участок в г. Благовещенске.

8. Организацией получен залог под обеспечение обязательств от покупателя.

9. Организация по решению суда получила штраф от поставщика за несвоевременную поставку товара в размере 120 000 рублей.

10. Сдан в аренду легковой автомобиль, принадлежащий организации на праве собственности.

Задача 2

С помощью статей 252–256, 264, 265, 270 НК РФ определить перечень облагаемых и не облагаемых налогом на прибыль организаций расходов. Результаты оформить в виде таблицы (таблица 3).

Таблица 3

Расходы, подлежащие и не подлежащие налогообложению

1. Заводом оплачен счет за отопление сборочного цеха.

2. Работнику, переехавшему из г. Салавата, организация выписала материальную помощь на погашение первоначального взноса на приобретение однокомнатной квартиры.

3. Организация оплатила госпошлину за переоформление уставных документов.

4. Организация приобрела сертификат на производство и реализацию нового вида продукции.

5. В качестве залога под обеспечение обязательств организация внесла станок для изготовления деталей.

6. Двум работникам организации начислено и выплачено единовременное вознаграждение за выслугу лет.

7. Организация начислила амортизацию на основные средства числящиеся на балансе.

8. Организацией уплачен штраф в бюджет по налогу на прибыль организаций в размере 15 600 рублей.

9. Организацией установлена система «Клиент-банк».