Комментарий к Федеральному закону от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» (постатейный)

Государственная управляющая компания (ГУК) средствами выплатного резерва – юридическое лицо, уполномоченное Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ему в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств выплатного резерва путем формирования инвестиционного портфеля выплатного резерва, включающего средства пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым Пенсионным фондом Российской Федерации назначена накопительная часть трудовой пенсии по старости, а также средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым Пенсионным фондом Российской Федерации назначена срочная пенсионная выплата, путем формирования отдельного инвестиционного портфеля, включающего указанные средства.

Специализированный депозитарий – акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданное в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеющее лицензии на осуществление депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Инвестиционный портфель – активы (денежные средства и ценные бумаги), сформированные за счет средств, переданных Пенсионным фондом Российской Федерации управляющей компании по одному договору доверительного управления, и обособленные от других активов. Одна управляющая компания может сформировать один или несколько инвестиционных портфелей.

Доходы от инвестирования – дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам и банковским депозитам, другие виды доходов от операций по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе включенных в выплатной резерв, чистый финансовый результат от реализации активов, финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля на основе переоценки, осуществляемой в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.

Выплатной резерв – обособленная часть средств пенсионных накоплений, сформированная в соответствии с Федеральным законом «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» для осуществления выплаты накопительной части трудовой пенсии по старости.

Инвестирование средств выплатного резерва – деятельность государственной управляющей компании средствами выплатного резерва по управлению средствами выплатного резерва.

7. Федеральный закон о дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей, содержит определение следующих категорий.

Дополнительные меры государственной поддержки семей, имеющих детей, – меры, обеспечивающие возможность улучшения жилищных условий, получения образования, а также повышения уровня пенсионного обеспечения с учетом особенностей, установленных Федеральным законом о дополнительных мерах господдрежки.

Материнский (семейный) капитал – средства федерального бюджета, передаваемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на реализацию дополнительных мер государственной поддержки, установленных настоящим Федеральным законом.

Государственный сертификат на материнский (семейный) капитал – именной документ, подтверждающий право на дополнительные меры государственной поддержки.

8. Федеральный закон о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений содержит определение следующих категорий.

Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, – лицо, являющееся для указанного застрахованного лица страхователем по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены законом о дополнительных страховых взносах.

Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений – взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, осуществляемые за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета, и передаваемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в пользу застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на условиях и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом.

Взнос работодателя – средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены законом о дополнительных страховых взносах.

Статья 2. Виды выплат, осуществляемые за счет средств пенсионных накоплений

За счет средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованного лица, осуществляются следующие виды выплат:

1) единовременная выплата средств пенсионных накоплений (далее – единовременная выплата);

2) срочная пенсионная выплата;

3) накопительная часть трудовой пенсии по старости;

4) выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица.

Комментируемая статья определяет перечень выплат, которые осуществляются за счет средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованного лица.

Понятия, которые предлагаются для реализации положений данного закона, используются в том значении, в каком они закреплены в действующем законодательстве (см. комментарий к ст. 1 Закона).

Понятие «застрахованное лицо» дается в нескольких нормативных актах, имеет различное значение в зависимости от сферы применения указанного термина.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона об индивидуальном (персонифицированном) учете застрахованные лица – это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование, включая лиц, занятых на рабочем месте с особыми (тяжелыми и вредными) условиями труда, за которых уплачиваются страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в соответствии с законодательством РФ.

В рамках Закона о НПФ застрахованное лицо – физическое лицо, заключившее договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен договор о создании профессиональной пенсионной системы (ст. 3).

В свою очередь, Закон о дополнительных страховых взносах понимает под застрахованным лицом – лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 2).

Для целей реализации пенсионных прав граждан законодатель установил специальные виды выплат, которые сформированы в пользу застрахованных лиц, и подлежат осуществлению в конкретных случаях при наличии соответствующих оснований.

Единовременная выплата средств пенсионных накоплений (единовременная выплата). Мировой опыт показывает, что существует значительное количество вариантов порядка получения накопленных пенсионных средств, в том числе допускается выплата части пенсионных накоплений в виде единовременного пособия, получения накопленной суммы, планового изъятия с наследованием остатка неполученной суммы и другие формы[14 - Конюхова Т.В. Указ. соч.].

Данная выплата производится лицам, которые не приобрели право на установление трудовой пенсии по старости в связи с отсутствием необходимого трудового стажа, а также в случае, когда размер накопительной части пенсии трудовой пенсии является крайне низким, не обеспечивающим существенную надбавку к базовой части пенсии (см. комментарий к ст. 4 Закона).

Срочная пенсионная выплата. Выплата подобного рода осуществляется за счет денежных средств, формируемых путем осуществления инициативных дополнительных взносов на свои лицевые счета застрахованными лицами из различных источников (в том числе из средств материнского (семейного) каптала). Такие взносы вправе осуществлять как застрахованное лицо, так и работодатели, а также иные лица. Суть понятия «срочная выплата» означает ее непостоянный, т. е. временный характер. Максимальный срок такой выплаты, как правило, ограничен в 120 месяцев или 10 лет (см. комментарий к ст. 5 Закона).

Накопительная часть трудовой пенсии по старости. Как известно, данная выплата может выступать элементом пенсионного обеспечения по старости наряду со страховой его частью (п. 2 ст. 5 Закона о трудовых пенсиях). При этом законодательство о трудовых пенсиях не раскрывает суть данной выплаты. Соответствующее, схожее понятие содержит только Закон о НПФ. Согласно ст. 3 Закона о НПФ накопительная часть трудовой пенсии – ежемесячная денежная выплата, назначаемая и выплачиваемая фондом застрахованному лицу в соответствии с законодательством РФ о трудовых пенсиях, настоящим Федеральным законом и договором об обязательном пенсионном страховании.

Выплата средств пенсионных накоплений правопреемникам умершего застрахованного лица. Законодатель выделил данную выплату в особый вид, учитывая особенности реализации пенсионных прав наследниками застрахованного лица. Следует отметить, что законодатель ведет о речь не о наследниках, а о правопреемниках умершего, указывая тем самым на особую процедуру получения соответствующих накоплений родственниками умершего. На начальном этапе наследственное правопреемство и, следовательно, нормы наследственного права не применяются, а действует специальный порядок реализации права на получение накоплений через обращение в соответствующее отделение Пенсионного фонда, в котором осуществляется учет застрахованного лица.

Согласно ст. 5 Закона об инвестировании собственником средств пенсионных накоплений выступает государство (Российская Федерация). В свою очередь, Пенсионный фонд РФ распоряжается такими средствами по праву оперативного управления.

Право собственности РФ на указанные денежные средства не может быть изменено по желанию застрахованного лица, так как оно не обладает правом владения, пользования и распоряжения в полном объеме указанными денежными средствами (за исключением распоряжения на случай смерти и возможности передачи в НПФ), а наделено правом требования соответствующей компенсации социальнострахового риска лишь при наступлении страхового случая. Например, средства, учтенные в лицевом счете, поступают к гражданам от государства, а не от умершего лица. Поэтому к приобретению таких средств не применяются правила о наследовании.

При этом до недавнего времени возможность наследования пенсионных накоплений могла наступать только в том случае, если работник ни разу не воспользовался пенсионными накоплениями[15 - Конюхова Т.В. Указ. соч.]. Следовало бы согласиться с подобным выводом, поскольку, например, Закон об инвестировании (ст. 38) предусматривает обозначенные выше средства пенсионных накоплений как подлежащие выплате указанным лицам только в случае, если смерть застрахованного лица наступила до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости или до перерасчета размера этой части указанной пенсии с учетом дополнительных пенсионных накоплений.

Данный Закон ликвидировал эту законодательную проблему, которая в некоторых случаях выступала в качестве нормативного пробела (отсутствовал порядок осуществления выплат) и, кроме того, вступала в прямое противоречие с природой средств, принадлежащих застрахованному лицу (см. комментарий к ст. 5 Закона).

Следует отметить, что реализация прав граждан на такие виды выплат и возникновение соответствующих правоотношений возможны только с 1 января 2002 г., т. е. с момента, когда вступил в действие пакет законов, принятых в целях реализации пенсионной реформы (см. комментарий к п. 3 ст. 20 Закона).

Статья 3. Реализация права застрахованного лица на выплаты за счет средств пенсионных накоплений

1. Застрахованное лицо имеет право обратиться за назначением выплат за счет средств пенсионных накоплений, указанных в пунктах 1–3 статьи 2 настоящего Федерального закона, к тому страховщику, у которого застрахованное лицо на день обращения за назначением соответствующей выплаты формирует пенсионные накопления.

2. Застрахованные лица, сформировавшие средства пенсионных накоплений за счет средств дополнительных страховых взносов, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, вправе по своему выбору получить указанные средства в виде срочной пенсионной выплаты, выплачиваемой в течение не менее 120 месяцев (10 лет) со дня ее назначения или в составе накопительной части трудовой пенсии по старости.

3. Размер выплат, указанных в пунктах 1–3 статьи 2 настоящего Федерального закона, определяется исходя из суммы средств пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета либо на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица на день, с которого назначается соответствующий вид выплат.

4. Выплата, указанная в пункте 4 статьи 2 настоящего Федерального закона, осуществляется в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, Федеральным законом от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», Федеральным законом от 17 декабря 2001 года № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

5. Порядок и условия возмещения недостающих средств в случае, если сумма средств пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета и на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии на день, с которого устанавливается соответствующий вид выплат, указанных в пунктах 1–3 статьи 2 настоящего Федерального закона, меньше общей суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости, средств дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, подл ежащих учету в специальной части индивидуального лицевого счета и на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии за весь период формирования пенсионных накоплений, устанавливаются отдельным федеральным законом.

6. Пенсионный фонд Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды при ежегодном информировании застрахованных лиц о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии обязаны предоставлять застрахованным лицам информацию о видах выплат, финансируемых за счет средств пенсионных накоплений.

Комментируемая статья определяет общий порядок и условия осуществления выплат застрахованным лицам.

В части 1 комментируемой статьи законодатель предусмотрел, что застрахованное лицо вправе обратиться за назначением единовременной выплаты, срочной пенсионной выплаты, накопительной частью трудовой пенсии по старости к страховщику, который формирует пенсионные накопления застрахованного лица на день обращения с соответствующим заявлением.

Часть 2 комментируемой статьи предоставляет застрахованным лицам право выбора получения средств пенсионных накоплений в виде срочной выплаты либо в составе накопительной части. Основное отличие указанных составных частей состоит в сроке осуществления выплат. Если срочная выплата предполагает ее обеспечение в течение не менее 120 месяцев (10 лет), то для накопительной части пенсии такого ограничения не установлено. При этом такое право застрахованное лицо может реализовать при условии, если средства пенсионных накоплений сформированы за счет определенных финансовых источников.

К финансовым источникам Законом отнесены: средства дополнительных страховых взносов. Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии – индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены Законом о дополнительных страховых взносах (ст. 2);

взносы работодателя. Взнос работодателя – средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке (ст. 2). Работодатель вправе принять решение об уплате взносов в пользу застрахованных лиц, которые участвуют в уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Указанное решение оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор. Размер взносов работодателя рассчитывается (определяется) им ежемесячно в отношении каждого застрахованного лица (работника), в пользу которого уплачиваются эти взносы (ст. 8);