Налоги: законные способы оптимизировать налогообложение

Расчеты налогов, взносов показаны на реальных примерах. Приведены заполненные налоговые бланки, примеры расчетов налогов и договоров, пошаговые алгоритмы.

Расчеты налогов и аналитические данные представлены в книге за прошлые периоды (до 2019 года). До 1 января 2019 года применялась ставка НДС – 18 %, с 1 января 2019 года применяется ставка НДС – 20 %. При этом принципы и методика исчисления обязательств по НДС не изменились.

В книге описаны элементы организации малого бизнеса и контроля за финансами. Авторская методика поможет проверить работу специалиста по налогам. Ее можно использовать в качестве самопроверки и для контроля за сотрудниками финансовых служб.

Автор высказывает свое профессиональное видение налоговых проблем и указывает основания принятия того или иного решения. В книге показаны также риски, связанные с принятием некоторых решений. Автор уделил внимание вопросу о том, как получить миллион рублей налогов из бюджета РФ.

Мои учителя:

Александр Белановский. Бизнес-тренер по личностному росту и увеличению личных доходов, основатель и руководитель тренингового центра BizMotiv. Сегодня его методики изучают сотни тысяч людей на всем русскоязычном пространстве. Телеканал «МИР» назвал Александра Белановского ведущим бизнес-тренером Рунета. Его материалы публикуют ведущие российские СМИ: «Аргументы и факты», «Ведомости», «Первый канал», «Россия 24».

Алекс Айвенго. Предприниматель. Эксперт по массовой продаже интернет-семинаров и тренингов.

Тимур Соколов. Консультант по стратегическим вопросам, проводит сессии стратегического планирования для владельцев и первых лиц бизнеса, чтобы решить сложные вопросы, преодолеть кризисные ситуации и наметить эффективные пути выхода на новый уровень.

Часть 1

Как открыть бизнес и выбрать форму: ИП, ООО или самозанятый?

В нашей стране для ведения малого бизнеса распространены две формы собственности:

1) индивидуальный предприниматель (ИП);

2) общество с ограниченной ответственностью (000).

Если вы трудитесь сами на себя как фрилансер и не считаете себя индивидуальным предпринимателем, то для вас может подойти статус самозанятого.

Кратко расскажу, чем отличается индивидуальный предприниматель от общества с ограниченной ответственностью, а также подробно – о самозанятом.

Индивидуальный предприниматель – это такое же юридическое лицо, как и ООО.

Приведем основные отличия ООО и ИП.

1. ИП несет полную материальную ответственность за то, как он ведет бизнес. То есть за все сделки, которые происходят в рамках ИП, отвечает сам предприниматель собственным имуществом.

Учредитель, регистрируя ООО, устанавливает уставный капитал, в рамках которого и несет свою ответственность. Сейчас минимальный уставный капитал составляет 10 000 рублей. Физическое лицо-учредитель несет риски по деятельности ООО в размере уставного капитала, например, в размере 10 000 рублей.

В последнее время существует практика, когда учредитель и генеральный директор – одно лицо. Налоговики пытаются через суд переложить полную ответственность за сделки на физическое лицо (учредителя). Но это скорее исключение, чем правило, когда собраны доказательства, что учредитель и генеральный директор в одном лице наносят предприятию умышленно ущерб и отвечают по долгам собственным имуществом.

Если все же удалось доказать – ответственность за сделки могут перенести на учредителя. В обычной практике для того, чтобы доказать, что физическое лицо-учредитель нанесло ущерб предприятию, нужно сначала подать на банкротство предприятия. Далее, в ходе банкротства надо доказать, что руководитель данного предприятия разорил собственный бизнес. Тогда учредитель и гендиректор понесут материальную ответственность по долгам предприятия.

2. Регистрация ООО происходит по месту аренды офиса. Это называется «местом нахождения» ООО. В Москве все ООО регистрируются в 46-й МРИ ФНС на основании гарантийного письма собственника (или предварительного договора аренды), документа о собственности на помещение.

У ИП отсутствует понятие «место нахождения». Он регистрирует свое ИП по месту своего жительства (п. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ).

3. У ИП есть ограничения по видам деятельности, которые он может осуществлять. У ООО их нет. Например, ИП не может:

? продавать алкогольную продукцию;

? производить лекарственные средства;

? кредитовать граждан;

? заниматься микрофинансовой и частной детективной деятельностью.

4. ООО обязано вести бухучет, а ИП – нет. ИП самостоятельно распоряжается деньгами и выводит средства с расчетного счета себе на карту, а ООО такое делать нельзя. Только в виде дивидендов.

5. ООО могут наказать за определенные нарушения, а ИП – нет. Например:

Однако, ответственность ИП за определённые деяние всё же существует.

Нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Минимальный штраф за декларацию – 1 000 рублей и блокировка счета.

За каждый месяц просрочки грозит штраф 5 % от неоплаченной суммы налога, но не больше 30 % и не меньше 1000 рублей. Если налог уплачен, но декларация в срок не сдана, то штраф составит только 1000 рублей.

При задержке декларации больше, чем на 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных (алименты, выдача зарплаты работникам и др.).

Если у ИП есть наемные работники

Штраф за сведения о среднесписочной численности – 200 рублей за каждый документ. Штраф за расчет 6-НДФЛ – 1 000 рублей за каждый месяц со дня, установленного для его представления.

Нарушение правил учёта доходов и расходов Минимальный штраф – 10 000 рублей.

За нарушение правил учета доходов и расходов, например, за отсутствие первичных документов, налоговая штрафует на сумму:

? 10 000 рублей за нарушения в течение одного налогового периода (квартала или года);

? 30 000 рублей, если правила нарушались дольше – два и более налоговых периода;

? 20 % суммы неоплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей, если из-за этого налог был занижен.

Неуплата налогов

Пени за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки.

На своё усмотрение налоговая может выставить еще и штраф от 20 % до 40 % от неуплаченной суммы налога.

Нарушение правил работы с кассовой техникой Минимальный штраф – 10 000 рублей.

По закону ИП должен использовать кассу (если не попадает в категорию льготных ИП, освобожденных от использования кассового аппарата), если принимает оплату от клиентов наличными или банковской картой. За нарушение правил предусмотрен штраф от 25 % до 50 % от непробитой по кассе суммы, но не меньше 10 000 рублей.

Невыполнение обязанностей налогового агента

Штраф 20 % от суммы неперечисленного налога.

В некоторых случаях ИП должен платить налог не за себя, а за другое лицо. Например, предприниматель с сотрудниками должен платить НДФЛ с их зарплаты, а ИП, арендующий государственное имущество, должен платить НДС с аренды.