50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета

Мы же заплатили НДС 15 июля 2016 года.

В этот период, мы знаем, ставка рефинансирования была 8 %. Итак, мы рассчитываем пени по каждому сроку уплаты. Мы просрочили уплату пеней с 26 апреля, с 25 мая, с 25 июня и по 25 июля 2016 года.

Соответственно, за каждый период нам нужно рассчитать пени. Для этого мы можем записать, считать в табличке, в столбике, как удобно.

Сумму налога (недоимки) 5 000 рублей умножаем на количество дней просрочки делим на ставку рефинансирования в период просрочки и еще на 300 (количество дней в году).

В итоге получаем размер пеней за 3 периода.

Итак, сумма пеней по первому платежу – 5 000 руб.:

(5000 руб. * 11 %(ставка рефинансирования) * 1/300 * 49 дн.(количество дней просрочки))+

(5 000 руб. * 10,5 %(ставка рефинансирования) *1/300 *

41 дн.(количество дней просрочки))= 161,58 руб.

Сумма пеней по второму платежу 5 000 руб.:

(5 000 руб. * 11 %(ставка рефинансирования) * 1/300 * 19 дн.(количество дней просрочки))+ (5 000 руб. * 10,5 %(ставка рефинансирования) *1/300 *

41 дн.(количество дней просрочки))= 106,58 руб.

Сумма пеней по третьему платежу 5 000 руб.:

(5 000 руб. * 10,5 %(ставка рефинансирования) * 1/300 *

27 дн.(количество дней просрочки))= 47,25 руб.

Сумма всех пеней составит 315,41 руб.

Бухгалтер обычно делает бухгалтерскую справку. Заметим, что в налоговой инспекции ведется автоматический расчет пеней прямо на лицевом счете налогоплательщика.

Вы можете, конечно, проверить налоговую инспекцию и поспорить, если на то у вас есть весомые аргументы. Но факт остается фактом.

Если у вас подключен онлайн-сервис работы с налоговой инспекцией, то вы можете заказать сверку, в которой увидите начисленные вам пени в отдельной строке.

Часть 8

Что будет, если не платить налог?

Как уже было сказано ранее, вы лично или бухгалтер сдаете налоговые декларации (или отчеты) в налоговую инспекцию.

Обычно последний день сдачи налоговой декларации – это последний день оплаты налога.

Если не заплатить налог, то могут быть такие варианты развития событий.

1. Если налоговая декларация сдана раньше положенного срока, например срок сдачи налоговой декларации по НДС до 25 января, а вы сдали ее 10 января, то значит, с 10 по 25 января вы можете не платить налог, пени начисляться не будут.

2. Если вы сдали декларацию 25 января, то 25 января сумма налога должна поступить с вашего расчетного счета на счет налоговой инспекции.

3. Если налоговая декларация просрочена, сдана не вовремя, вам могут начислить штраф. А также будут насчитаны пени за несвоевременный платеж.

4. Если вы сдали декларацию вовремя – 25 января, а заплатили позже, вам будет начислена пеня. Штраф тоже может быть начислен за несвоевременный платеж. По нашему опыту, штрафы за несвоевременный платеж налога в Москве начисляют редко. В регионах скорее всего вам его начислят.

Когда выставляют требования по оплате налогов в налоговой инспекции? Налоговая инспекция выставляет требования не сразу уже в день оплаты по закону, а через некоторое время.

В Москве, например, если срок сдачи деклараций по упрощенке 31 марта, то требование может быть выставлено в мае или в августе. Или через год.

Если налоговая инспекция выставила требование, то в течение 5 дней налогоплательщик обязан заплатить налог. В том случае, если он не заплатит налог, налоговая инспекция выставляет требование на расчетный счет. Она блокирует сумму налог на расчетном счете.

Ранее налоговая инспекция блокировала полностью расчетный счет независимо от суммы недоимки по налогу. Например, сумма неуплаты налога составляет 1000 рублей, а на расчетном счете у вас миллион.

Налоговая не позволяла пользоваться всем миллионом, а не тысячью рублями. Но сейчас ситуация изменилась. Налоговая инспекция блокирует лишь сумму налога и пеней.

Если вы должны в бюджет тысячу рублей, то налоговая инспекция блокирует на расчетном счете только 1000 рублей, а 999 000 из миллиона на счете пользоваться можете.

Если вы все-таки уплатили 1000 рублей долга в бюджет, но она еще не поступила, то счет не будет разблокирован до указания налогового органа. И 1000 рублями вы не сможете пользоваться до тех пор, пока этот платеж не поступит в налоговую инспекцию и вам не разблокируют счет.

На практике мы сами звоним в налоговую инспекцию, стараемся ускорить разблокировку. К счастью, администрирование все ускоряется. Для разблокировки теперь не пишут письма, все происходит в режиме онлайн. После поступления платежа на расчетный счет налоговой разблокировка происходит в течение получаса по вашей вежливой просьбе.

Часть 9

Что делать, если ООО сменило адрес, а новая налоговая не получила документы и требует отчет по налогу, который ООО не сдает?

В нашей практике была ситуация, когда организация сменила юридический адрес, перешла из одной налоговой в другую.

При этом у нее упрощенка 15 %, а новая налоговая инспекция требует отчет по традиционке, то есть отчет по НДС, отчет по налогу на прибыль. Руководитель, мягко говоря, удивлен, почему от него требуют налоговые декларации, которые они вообще никогда не сдавали и не делали.

Что же делать? Напишем алгоритм:

1. Написать письмо в налоговую инспекцию, объясняя ситуацию, что вы лишь поменяли налоговую, а не систему налогообложения. Что у вас есть документ, подтверждающий применение упрощенки.

2. Если такой документ у вас отсутствует, обратитесь в предыдущую налоговую, чтобы она подтвердила применение упрощенки.

Скорее всего, такое происходит тогда, когда ваши документы запаздывают и не переданы в новую налоговую инспекцию.

3. Дополнительно позвоните в налоговую инспекцию, куда вы перешли. Администрирование стало более гибким, более направленным на людей, более отзывчивым. И тут можно разговаривать, иметь контакт с налоговым инспектором. Объясните ему ситуацию, что при переходе не были переданы определенные документы. Возможно, просто-напросто не нажаты определенные кнопки в налоговом органе либо передана не та информация. Все эти нюансы стоит и необходимо уточнять. Это все можете делать вы, ваш бухгалтер или аутсорсинговая компания.

Решается эта ситуация за 1–2 дня. С вас обычно снимают повышенные требования. Главное – не нервничать, решать вопросы спокойно, общаться не раздражаясь.

Часть 10

Как выбрать бухгалтера, чтобы он был недорогим, квалифицированным, не капризным имел организаторские способности?

За время работы я видела и нанимала на работу достаточно большое количество главных бухгалтеров. Я дополнительно училась, как нанимать сотрудников, наступала на грабли, получала новый опыт и опять «плакала, кололась и продолжала есть кактус», то есть работать с главбухами. У меня сложилось определенное мнение по данному вопросу.

Для того чтобы выбрать главного бухгалтера предпринимателю сначала нужно сесть, подумать и написать на листочке: «А что я вообще хочу видеть от главного бухгалтера? Какая квалификация мне достаточна? Какой опыт мне нужен? Важен ли мне опыт в определенной отрасли или нет? Важен ли опыт вообще в бухгалтерии и какой? Какого возраста я хочу видеть бухгалтера – молодую женщину или постарше? Какими личными качествами она должна обладать?»