Как зарегистрировать бизнес в России: ООО, ИП, самозанятый

Мне тоже не хотелось доверять недешевое оборудование человеку с улицы, который никакой ответственности за свои услуги не несет. Но из почти десятка доступных мне исполнителей только у одного был статус ИП, да и тот пропал со связи. Пришлось обратиться к другому мастеру и доверять его честному слову. По счастью, первый сезон кондиционер проработал прекрасно. Но случись что, у меня даже доказательства оплаты услуг установщика нет, ведь деньги передавались из рук в руки.

Надо признать, что ФНС довольно успешно справилась с задачей по легализации самозанятых. Сразу было понятно, что нельзя предлагать им слишком жесткие условия для регистрации. Ведь кто хотел, уже получил статус ИП, а вместе с ним обязанности по уплате обязательных взносов, сдаче отчетности, установке кассового аппарата и т. д.

Поэтому для самозанятых разработали специальный налоговый режим с низкими ставками (от 4 % до 6 % дохода), простой регистрацией и отсутствием отчетности. Здесь нет ни деклараций, ни книг учета, ни касс. Налог считает ФНС в личном кабинете, где самозанятый должен только указать, какую оплату он получил и от кого. Чек клиенту за полученную оплату тоже формируется в личном кабинете автоматически.

Взносы за свою пенсию самозанятый платить не обязан, но если этого не делать, то и страхового стажа у него не будет. Что касается медицинского страхования, то часть перечисленного налога автоматически переводится на эти цели, поэтому самозанятый является застрахованным лицом в системе ОМС.

Но и ограничения для самозанятых тоже установили:

• разрешено оказывать услуги, за некоторым ограничением, выполнять работы и продавать товары своего производства, а перепродажей готовых товаров заниматься нельзя;

• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;

• запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам.

Первые значимые итоги по самозанятым озвучил глава ФНС Даниил Егоров в марте 2021 года. По его словам, в этом качестве зарегистрировались уже около 2 млн человек, которые заработали 327 млрд рублей и заплатили с них 8 млрд рублей налогов.

Кстати, работать на тех же условиях могут и индивидуальные предприниматели. Для этого надо зарегистрироваться на сайте ФНС в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Индивидуальный предприниматель

Следующая ступень организации бизнеса – это индивидуальный предприниматель или ИП. Он уже может заниматься не только услугами, но и полноценным производством, а также торговлей, однако некоторые направления, например, продажа крепкого алкоголя, ему недоступны. Доходы ИП от предпринимательской деятельности не ограничиваются, если только он не работает на каком-то льготном налоговом режиме.

Человек, который получил статус ИП, остается физическим лицом, но с правом ведения самостоятельной предпринимательской деятельности. У него намного больше свободы в действиях, чем у самозанятого. И самое главное, что ИП уже можно назвать полноценным бизнесом, который, как ни крути, во многом базируется на использовании наемного труда.

В отличие от самозанятого, индивидуальный предприниматель может работать на разных налоговых режимах. Иногда это оказывается выгоднее, чем даже платить НПД по ставке 4 %. Да и на других льготных системах (УСН, ПСН, ЕСХН) налоговые ставки с дохода ниже, чем для наемных работников, которые платят 13 %. Если же ИП работает на общей системе налогообложения, то может вернуть часть НДФЛ при покупке квартиры, как и обычный работник.

ИП является субъектом предпринимательской деятельности, поэтому на него распространяются те же самые законы, что на коммерческие организации. Правда, штрафы за их нарушение существенно ниже, чем для ООО, о чем я подробнее расскажу дальше.

Но у формата ИП есть значительный минус – его бизнес нельзя продать целиком, как имущественный комплекс. Ведь в качестве индивидуального предпринимателя регистрируется конкретный человек. Это похоже на диплом вуза, право работать по нему нельзя передать другому человеку.

Поэтому если ИП больше не хочет заниматься бизнесом, то он может только продать принадлежащее ему имущество – товары, оборудование, коммерческую недвижимость и прочее. А вот документы новому собственнику придется переоформлять на себя, в том числе, аренду, лицензии, разрешения, договоры с контрагентами и т. д.

Общество с ограниченной ответственностью

И, наконец, ООО – коммерческая организация, которая создается для получения прибыли. Это может быть очень крупная компания, в которой до 50 партнеров. А может быть фирма имени себя, созданная одним человеком, который сам же ею и руководит. ООО доступны практически все виды деятельности, возможные доходы и численность работников ничем не ограничены (кроме условий льготных налоговых режимов).

Однако, в отличие от ИП, общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо. То есть здесь уже два субъекта: компания и ее собственник. Для ФНС это разные налогоплательщики, каждый из которых обязан действовать по установленным правилам.

С одной стороны, это хорошо, ведь созданную компанию можно продать, подарить, передать в наследство. Ее можно расширять, приглашая новых участников, поэтому такой формат интересен для инвесторов. А с другой стороны, деньги, которые зарабатывает ООО, принадлежат самой организации. Собственник бизнеса может получить только часть прибыли, да и то, после уплаты налога на дивиденды.

Еще один важный нюанс – работать с ООО сложнее, чем с ИП. Для юридических лиц установлены дополнительные обязанности, например, надо вести бухучет и соблюдать нормы корпоративного права. Да и интерес проверяющих органов к компаниям выше, чем к индивидуальным предпринимателям.

Какую форму легализации бизнеса выбрать

Мы уже немного разобрались в самых популярных форматах ведения бизнеса в РФ. Но конечно, этого недостаточно для принятия решения о выборе в вашей конкретной ситуации. Ведь если рассматривать все детально, то можно найти множество других отличий, особенно если речь идет о выборе между ИП и ООО.

Самые важные дополнительные нюансы об этих формах я собрала в таблицу.

Самозанятые в этом смысле стоят немного особняком. Формально они не относятся к бизнес-субъектам, по крайней мере, пока. Даже режим для них называется налогом на профессиональный доход, что сближает их с наемными работниками. Основные особенности деятельности самозанятых я уже перечислила, их и стоит учитывать при выборе.

Статус самозанятого можно использовать время от времени. Например, появилось время сделать сайт на заказ, получили оплату от клиента и провели ее через личный кабинет. Даже если это происходит раз в год, ничего страшного, никто от вас не требует отчета при отсутствии деятельности. Поэтому самозанятость – прекрасный вариант для совмещения с наемной работой.

Но и этих сведений для принятия решения недостаточно. Ведь регистрация бизнеса в ФНС – это только первый шаг. Поэтому следующая большая, но очень важная глава будет о том, что необходимо знать всем будущим индивидуальным предпринимателям и учредителям ООО. И даже если вы выбрали вариант самозанятого, тоже советую с ней ознакомиться. Ведь когда-то ваш бизнес вырастет из коротких штанишек и будет приносить больше 2,4 млн рублей в год. Тогда выбор между ИП и ООО встанет и перед вами.

Что будет после регистрации ИП или ООО

Итак, если вы более-менее определились с организационно-правовой формой бизнеса, то очень советую сначала узнать о том, что будет ПОСЛЕ регистрации. Чтобы не получилось, как в анекдоте: «Мама, я выпрыгнул из самолета без парашюта, что теперь делать?»

Конечно, это шутка, вести бизнес в России далеко не столь опасно. Я, например, в статусе ИП пребываю с 2013 года и ничего, полет нормальный. Даже без парашюта.

Но если вы не любите предупреждений, а предпочитаете сразу действовать и разбираться по ходу дела, то можете сразу переходить к разделу о регистрации. Там вы найдете все, что позволит самостоятельно зарегистрировать бизнес в ИФНС.

Налоги в бизнесе

Налоги волнуют каждого бизнесмена, поэтому один из частых вопросов на старте – сколько придется платить в бюджет? Но дело в том, что ответить на этот вопрос без привязки к конкретной ситуации невозможно. Это про наемного работника можно сказать, что он в общем случае платит 13 % НДФЛ. Для бизнеса же существует несколько разных налоговых режимов.

Только профессиональный расчет позволит выбрать самый выгодный вариант налогообложения, на котором налоговая нагрузка будет минимальной, причем в рамках закона, а не сомнительных схем.

Выбирать систему налогообложения для своего бизнеса я советую еще до регистрации. Во-первых, при расчетах эффективности бизнес-модели надо заранее понимать, какие затраты закладывать на платежи в бюджет. Во-вторых, переход на льготные режимы с пониженными ставками возможен только в установленные законом сроки. В-третьих, иногда предварительный расчет приводит к тому, что человек, который хотел открыть ООО, пока решает ограничиться статусом ИП.

В России есть несколько налоговых режимов для бизнеса. Они очень отличаются друг от друга: расчетом налоговой базы (то есть суммы, с которой взимается налог), ставкой, льготами, отчетностью. Один и тот же бизнес на разных системах налогообложения будет платить разные суммы налогов, разница иногда оказывается колоссальной.

Все зарегистрированные предприниматели и организации по умолчанию считаются применяющими общую или основную систему – ОСНО. Этот режим самый сложный для учета и предполагает самые высокие налоговые ставки (если бизнес не имеет право на льготы или вычеты).

Но в большинстве случаев ИП или ООО вправе перейти на льготную систему налогообложения. А это значит, что платить в бюджет можно меньше, чем на ОСНО. Естественно, этой возможностью пользуются многие представители малого бизнеса. Расскажу кратко про каждый налоговый режим.

УСН

Самая популярная и востребованная льготная система налогообложения – это упрощенная или УСН. На упрощенке работает больше 3 млн организаций и ИП.

Здесь есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на расходы». В первом случае налог рассчитывают со всех облагаемых доходов (выручка и некоторые внереализационные доходы). Во втором налог считают только с разницы между доходами и расходами.

УСН Доходы

Обычная ставка УСН Доходы всего 6 %, но она может быть снижена в регионах по некоторым видам деятельности до 1 %. Никакие расходы учитывать нельзя, но есть приятный бонус – исчисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели за работников. Правда, для работодателей есть ограничение – налог можно уменьшить не более, чем на 50 %.

Например, если на УСН Доходы работает предприниматель без работников, то с дохода в 1 млн рублей он должен заплатить налог на 60 000 рублей (при ставке 6 %). Из этой суммы можно отнять страховые взносы, уплаченные ИП за себя, а это минимум 40 874 рубля. Поэтому в виде налога этот предприниматель заплатит не 60 000 рублей, а только 19 126 рублей.

Если те же цифры привести для ООО, которое платит взносы только за работников, то исчисленный налог в 60 000 рублей можно уменьшить не более, чем на 50 %. То есть, даже если взносов уплачено на те же 40 874 рубля, налог придется заплатить в сумме 30 000 рублей.

УСН Доходы минус расходы

Хотя этот вариант тоже относится к упрощенной системе налогообложения, однако он существенно отличается от УСН Доходы. Дело в том, что порядок учета расходов близок к налогу на прибыль. А это означает, что:

• расходы должны попадать в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ;

• необходимо запрашивать у контрагентов подтверждающие документы;