Перекрестная проверка данных. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

– Занижение выручки клиентами может быть связано с опасением или нежеланием раскрывать перед кредитным специалистом весь бизнес.

Оба рассмотренных случая искажения выручки не позволяют в полной мере оценить риски, связанные с выдачей кредита, поэтому кредитным специалистам необходимо владеть реальными значениями выручки от реализации товаров/услуг.

Методы перепроверки выручки

Перекрестная проверка выручки основана на различных методах сопоставления. Выделим основные:

– сопоставление с выручкой за меньший период

– сопоставление с зарплатой сотрудников

– сопоставление с количественными показателями

– сопоставление с закупом товаров

Рассмотрим каждый из методов перепроверки выручки более подробно.

4.1. Сопоставление с выручкой за меньший период

Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со средней выручкой за меньший период внутри этого месяца, например, за неделю или за день.

Выручка в месяц = средняя выручка в день X количество рабочих дней в месяце

Выручка в месяц = средняя выручка за неделю X 4,5[1 - количество недель в месяце]

Полученное расчетное значение должно ориентировочно равняться значениям выручки за месяц, полученным от клиента.

Источники информации

Источники информации о выручке за неделю/день:

– Кассовые книги

– Рабочие тетради

– Ведомости ежедневной инкассации

– Данные оплаты по банковскому терминалу

– Остатки денежных средств на конец рабочего дня

– Переговоры с владельцами бизнеса и сотрудниками компании

Вопросы собственнику бизнеса для перепроверки:

– Кто Ваши покупатели?

– Как с Вами рассчитываются покупатели (наличными средствами, безналично на счет)? Бывают ли отсрочки по оплате?

– Как ведется учет выручки? Кто ведет учет продаж? Где фиксируются данные?

– Сколько дней в неделю/месяц работает бизнес? Есть ли выходные дни?

– Сколько в среднем составляет выручка в день? В самый лучший день? В самый худший день?

– Сколько составляет выручка сегодня? Какая была выручка за несколько последних дней?

Задача

На момент посещения бизнеса клиента кредитным специалистом были получены следующие сведения:

Клиент занимается розничной торговлей верхней одеждой в собственном магазине.

По данным владельца, выручка в месяц составляет 1 000 000 рублей.

Вопрос: Как можно перепроверить информацию о выручке?

Решение:

Задать вопросы и проанализировать данные. Например:

Вопрос: Как работает магазин?

Ответ: Каждый день, без выходных.

Вопрос: Сколько составляет выручка в обычный день?

Ответ: 30 000 рублей.

Вопрос: Сколько составляет выручка в выходные?

Ответ: 50 000 рублей.

Далее анализируем информацию:

В месяце в среднем 30 дней, из них выходных 8—9 дней.

Выручка в месяц 1 060 000 рублей = 8 х 50 000 +22 х 30 000

Ответ:

Полученный результат практически совпадает с данными от клиента.

1 060 000 рублей ? 1 000 000 рублей.

4.2. Сопоставление с зарплатой сотрудников

Данная перепроверка основана на сопоставлении выручки за рассматриваемый месяц со сдельной заработной платой сотрудников (обычно продавцов), выраженной в виде процента от выручки, то есть зависящей от количества произведенных/проданных товаров.