Можно ли идти на красный свет? Диалоги про налоги

1.1. Можно ли начать бизнес случайно?

Вас посетила мысль «начать свой бизнес»? Но можно ли начать что-то случайно? Иногда бывает судьба, удача выводит. Например, мой путь к бизнесу, кажется, был случайным, просто стечение обстоятельств!

Я уволилась с одной работы, но еще не устроилась на другую, находилась в поиске и раздумье. В это «межсезонье» ко мне обратились за консультацией.

В 2007 году мой приятель стал директором представительства в РФ одного немецкого завода. Вопрос был связан с таможенным оформлением и ввозом товара. Брокеры предложили схему снижения пошлин – занижение таможенной стоимости через компанию-брокера. Схема мне не понравилась, и я объяснила почему. Несмотря на то, что так делали многие – риск выявления разницы между закупочной и таможенной стоимостью был высокий.

Немцы усомнились. Брокер говорил одно – я другое. Вроде брокеры не последние на рынке, плохого не посоветуют… И, как настоящие бюргеры, они пошли к своим юристам, в российский филиал немецкого консалтинга.

Консультация стоила 5 000 евро за 2 часа! Даже сейчас – это немало, а тогда у генерального директора была зарплата в 2 000 евро. Они слово в слово повторили мою позицию – вот так. В итоге немецкие заказчики наняли меня в качестве налогового консультанта. А что? Тот же результат за меньшие деньги. Вроде случайно – но я стала работать на себя!

Но на самом деле такая якобы случайность – это результат много-думья или много-ученья. Ты хочешь что-то изменить, интуитивно читаешь или участвуешь в чем-то.

Подумайте сами, а где вы проводили время накануне перемен в вашей жизни? Чем занимались, что читали, с кем разговаривали, пока не начали заниматься своим бизнесом, любимым проектом?

«Самую большую ошибку люди делают, когда они не пытаются заработать тем, что им больше всего нравится», – Малькольм Форбс.

Но как из увлечения сделать действительно финансово успешный бизнес?

Успех сегодня – это победа в конкурентной борьбе. То есть быть лучшим в том, что вы делаете. И не просто быть, а постоянно становиться лучше. Лучше, чем кто? Лучше, чем вы сами.

Например, вы ландшафтный дизайнер. Все началось с того, что вы с любовью посадили первые цветы. Дальше почитали в интернете, как за ними ухаживать. И у вас стало красиво на даче, именно у вас. И вы прямо супермастер у себя в огороде. Но супер вы стали именно изучая эту тему на своем участке. Изучая, вы стали лучше, чем до этого. И уже можно масштабировать: продавать саженцы, продавать советы по уходу, проводить работы по уходу и т. д.

Вы можете помочь другим и заработать на этом, если вы сами стали в этом вопросе на 1–2–3 и т. д. уровня выше себя предыдущего.

Конкуренция сейчас безумная.

И начинать бизнес только потому, что «эта тема сейчас очень выгодная, на ней все зарабатывают и т. д.» – нет смысла. Конкуренцию не победить, слабо разбираясь в продукте. Должен быть основной продукт. У него могут быть много побочных (лид-магниты, трипваеры, допники, и т. д). Но флагман – один, то в чем вы – Мастер!

И все знают про него!

А вот когда вы все знаете о своем «продукте», тогда сможете и должны ответить на следующие вопросы:

1. Что нужно для создания продукта: ресурсы, персонал.

2. Себестоимость, сколько стоит произвести одну единицу продукта (товара, услуги).

3. Цена продукта. Умение обосновать эту цену покупателю.

4. Условия предоставления продукта: условия оплаты, поставки или сроки выполнения.

5. Есть ли у вас договор, в котором описаны эти условия.

Даже если вы просто продаете товар – то все равно вы производите продукт. Потому что из точки А в точку Б он попадает именно благодаря вашим усилиям. И это и есть создание продукта!

Мой основной продукт (флагман) – бухгалтерские услуги. И это не только про налоги.

Я точно знаю, что нужно для моих клиентов.

И это не только мои знания российского законодательства, но и решение организационных финансовых вопросов, финансовая техподдержка, советы по управлению бизнесом, множество небольших, но трудных для несведущего человека нюансов ведения бизнеса, которые экономят моим клиентам время и нервы. А это, в свою очередь, – возможность сосредоточиться на продукте, ну а налоги, отчеты, реквизиты, ЭЦП, требования, сверки и «ВотЭтоВсе» – можно на все 100 % доверить мне и не забивать этим голову. То, что действительно надо знать, – я расскажу!

1.2. Начинаем работать легально

Можно ли работать нелегально, не регистрировать бизнес?

Иногда я слышу такое: «друг работает уже давно, ничего не регистрирует, кассу не покупает, и все хорошо».

Или вот, например, еще похлеще. Недавно на консультации меня спросили: «У нас стоматологический кабинет – на сколько придется поднять цену, если мы будем платить налоги и зарегистрируем ООО?» Нет такого значка, чтобы показать размер моих глаз в этот момент! Может быть и такое…

Но только это не бизнес. Это скорее такой небольшой фриланс, что-то пришло на карту, что-то отдали налом. В общем, это в народе называют метким словом «кручусь». Но если вы реально хотите масштабировать бизнес – надо регистрировать ИП или ООО.

Ведение бизнеса без регистрации по нашему закону расценивается как незаконное предпринимательство, а это ст. 171 УК РФ. Не хочу пугать, но даже без статьи есть и другие причины для легализации (дальше расскажу подробнее).

И самый популярный вопрос дальше: «Что лучше: ООО или ИП?»

Плюсы и минусы обычно есть везде. Как же выбрать форму ведения бизнеса – ИП или ООО? Сейчас расскажу.

1. Для регистрации ИП нужно только заявление и госпошлина 800 руб. Но зарегистрироваться можно только по адресу постоянной регистрации физлица. То есть где прописан – там и будет ИП. Если нет постоянной прописки – значит, нужна временная!

Для ООО комплект документов сложнее и госпошлина выше – 4 000 руб. Но зарегистрировать ООО вы можете по любому адресу, только адрес придется купить или взять в аренду офис, а это тоже расходы.

2. Если вы планируете вести бизнес в одиночку, то ИП вам вполне подойдет, а вот если вы соображаете на двоих и более, то тогда только ООО или АО, чтобы у каждого участника была своя доля в бизнесе. ИП на всех не делится.

В этом вопросе есть существенное различие между ИП и ООО.

Вся чистая прибыль ИП остается в его распоряжении и может быть потрачена на его усмотрение.

А вот прибыль юрлица, ООО или АО, принадлежит компании и может быть потрачена собственниками бизнеса только после совместного решения о выплате дивидендов и уплате налога (13–15 %).

И самый существенный момент – это налогообложение и отчетность ИП и ООО! У ИП отчетность и проще, и меньше.

Рис. 1. Выбираем ИП или ООО

А какую форму налогообложения – УСНО, или ОСНО, или Патент выбрать, я буду рассказывать дальше.

1.3. ЭЦП

«Я не буду делать ЭЦП – это опасно, и я не хочу рисковать» – сказала одна моя клиентка. Но можно ли сегодня вести бизнес без ЭЦП?

Я еще помню времена, когда отчетность сдавали «ногами». В то время даже ксерокс был не во всех компаниях. Мы шли в налоговую, покупали журнал с бланками отчетности, заполняли руками циферки, потом снимали копию и относили в налоговую. Один экземпляр – налоговому инспектору, один экземпляр – с отметкой бухгалтеру. Если вдруг ошибка – все приходилось переписывать!

Потом появились компы и принтеры (но еще не было интернета!). Образцы отчетов записывали на дискетку в налоговой (не все даже знают сейчас, что это такое). Потом заполняли на компе, распечатывали, подписывали у директора и приносили пачку документов в налоговую на бумаге и дискетке.

У каждого был свой инспектор, к которому была своя отдельная очередь. Таким же образом мы ходили в ПФР и еще три фонда. Короче, все это и называлось «сдать ногами»!

Сейчас эту головную боль в полном объеме заменила ЭЦП. И если вы не полностью изолированы от реальной жизни, то бояться ЭЦП – примерно то же самое, что бояться интернета или электронной почты.

Для начала пройдемся по терминам.

ЭЦП – это электронно-цифровая подпись. Если по-человечески – это файл-ключ, с помощью которого вы можете подписывать документы.

Самый известный вид ЭЦП – это подпись в онлайн-банке. Вряд ли кто-то сейчас носит платежки в банк, хотя было и такое. Сейчас мы работаем в онлайн-банке и подписываем платежки с помощью ЭЦП. Правда, подпись в банке имеет очень узкое применение. В каждом банке свой ключ, и пользоваться им можно только в конкретном банке.

Но для отчетности нужна другая ЭЦП. Ее выпускает налоговая и выдает в единственном экземпляре директору ООО или ИП.

Итак, можно ли сейчас вести бизнес без ЭЦП?

Почти нет.

Для ООО – это обязательно.

Для ИП – можно обойтись на начальном этапе, но чем крупнее бизнес, тем чаще будет вставать вопрос наличия ЭЦП.

Почему же надо сделать себе ЭЦП?

Во-первых, для сдачи отчетности. Большинство бухгалтеров сдают отчеты электронно. Сейчас такое количество отчетов надо сдавать, что не побегаешь по налоговым и фондам с бумажками. Для НДС-ников это вообще обязательно.

Во-вторых, следующее место, где используется ЭЦП, – это подключение онлайн-кассы и других платежных сервисов. В теории в 2025 году еще можно подключить это без ЭЦП, например, личным присутствием в налоговой или по нотариальной доверенности. И это ни в какое сравнение не идет с ЭЦП – ведь отправка заявления через кабинет налогоплательщика занимает в разы меньше времени!

В-третьих, ЭЦП может потребоваться при регистрации на таможне, при госзакупках, для РКН и в других госорганах. И это все та же самая ЭЦП.

В-четвертых, электронный документооборот – ЭДО – вообще без ЭЦП не работает. Но это требует отдельной главы, и я вам обязательно об этом расскажу чуть позже.

Как получить ЭЦП?

1. В налоговой лично (в Москве этим занимается 46-я налоговая).

2. В Сбербанке (при наличии счета в банке).

3. В удостоверяющем центре (платная услуга).

Процедура простая – лично с паспортом и СНИЛС приходите, и в выбранной точке вам все делают. Затем ЭЦП записывается на токен (такая защищенная флэшка), его надо купить заранее на любом маркетплейсе. ЭЦП не копируется (ну почти) – выпустить две подписи сразу нельзя.

Рис. 2. Флэшка-токен

Через 15 месяцев ее нужно продлить:

• в той же налоговой на тот же токен;

• через личный кабинет в СбербанкБизнес;

• в личном кабинете налогоплательщика;

• через удостоверяющий центр, но это снова платно!

Итак, ЭЦП сейчас нужна:

• для сдачи отчетности в налоговую и СФР;

• для ЭДО;

• для онлайн-касс (регистрации и снятия);

• для ФТС;

• для тендеров;

• для госуслуг.

Так что без ЭЦП могут работать только ИП, и то не все.

Есть ли риски? Если не отдавать никому свою подпись бесконтрольно – то нет. Из 100 моих клиентов без ЭЦП работают только 2! И то только потому, что они за границей – а получить ЭЦП можно только лично.

Все становится проще с ЭЦП, поверьте.

А что еще нужно для облегчения всех бизнес-процессов? Расскажу вам дальше.

1.4. Какие сервисы нужны?

Итак, что еще нужно, чтобы облегчить жизнь своему бизнесу? Своим новым клиентам я всегда задаю первый вопрос: У вас есть база 1С[1]?

Варианты ответов обычно:

• «Да, конечно»;

• «Наверное, у бухгалтера есть»;

• «Я в этом ничего не понимаю»;

• «Еще нету»;

• «А зачем мне 1С?..».

Каждый из этих ответов вытекает из степени вовлеченности руководителя в технические аспекты существования бизнеса и ведения бухгалтерской отчетности. Есть те, кто все любит контролировать, пытается разобраться и в этих вопросах. Есть те, кому проще делегировать этот функционал бухгалтеру и не вникать. Правда где-то посередине.

Бухгалтеры, которых я опрашивала, тоже выбирают разные программы.

Рис. 3. Выбор софта

Как-то ко мне пришел клиент, который решил сменить бухгалтера, а база 1С со всеми данными была как раз у предыдущего бухгалтера. Она была готова к смене и в общем-то лояльно отнеслась к передаче копии базы 1С. Мы договорились о сроках. Но, к сожалению, она заболела, и передача затянулась на месяцы, а бизнес ждал.

Другой клиент – ИП, переходящий с банковской бухгалтерии, решил сам завести себе базу 1С, но как только я попросила к ней доступ, ответил: «Я в этом ничего не понимаю».

А вообще кто должен платить за 1С? Ведь 1С – это рабочий инструмент бухгалтера, как комп и т. п. Да, сегодня без бухгалтерской программы вести учет невозможно.

Как правило, если бухгалтер наемный в штате, то за все платит работодатель, а функционал на себя берет главбух (в маленьких компаниях) или ИТ-отдел (при наличии).

Главное, что должен знать руководитель: где база данных и как к ней получить доступ оперативно.

Обратите внимание, что просто иметь базу 1С недостаточно. Важно, чтобы она работала не на локальном компе бухгалтера, а на удаленном сервере.

Работать из любого места – сегодня не роскошь, а наша реальность. Когда бизнес маленький – в 1С работает только бухгалтер, но часто со временем появляются обязанности и у других членов команды. И тогда возникает необходимость в дополнительных доступах к 1С. Это решается легко – если база 1С на облачном сервере.

Поэтому важно найти хорошего подрядчика, который обеспечит услуги удаленного сервера, так называемый дата-центр. Покупать и обслуживать свой сервер – дорого и нецелесообразно для малого и среднего бизнеса, поэтому в идеале такой подрядчик полностью закрывает технические вопросы по размещению баз данных, чтобы клиенту было комфортно и безопасно и он вообще не думал об этом.

Я предлагаю своим клиентам два варианта:

Первый: мы берем всю техническую часть на себя. Что сюда входит:

1. Заводим базу 1С.

2. Размещаем ее в облаке (на удаленном сервере), чтобы можно было зайти в базу из любого места.

3. Предоставляем доступ клиенту по его желанию.

4. Делаем обновление релизов, ведь все время что-то меняется в законах, то новые реквизиты, то формы отчетов, то формы первичных документов и т. д.

5. Сохраняем резервные копии (back-up).

6. Подключаем с помощью ЭЦП к налоговой и другим госорганам.

7. Осуществляем техподдержку.

В этом случае клиент минимально вовлечен в технические процедуры, но может получить копию по первому требованию (так условлено по договору).

Второй вариант: клиент сам продвинут в ведении бухучета и берет все это на себя, а нам предоставляет доступ к программе для выполнения наших функций (и это мы тоже прописываем в договоре).

Как-то меня попросили провести внешний контроль работы бухгалтерии. У собственника появились вопросики к бухучету. Такой мини экспресс-анализ состояния учета надо было сделать. Так вот, доступ к базе он смог получить от бухгалтера только через 2 (!) недели. Бухгалтер, вероятно, намеренно затягивал процесс, подчищая свою работу, что в общем-то, может, и пошло в итоге компании на пользу. Но зато и собственник понял, что есть слабое место в безопасности его бизнеса.

Ведь база 1С – это не только инструмент бухгалтера, но еще и информация о компании, и коммерческая тайна, и персональные данные. Это безопасность бизнеса.

Есть еще важный технический момент в работе бухгалтерии. Чтобы подключиться к налоговой и всем остальным сервисам, одной ЭЦП и 1С недостаточно. Прямой связи с налогоплательщиками у налоговой нет. Нужен договор с оператором для отправки отчетов в налоговую. Точнее сказать, есть кабинет налогоплательщика, где можно проверить долги и отправить декларации ИП-шек, и то не все. А для юрлиц и ИП с сотрудниками нужен договор с одним из операторов: КалугаАстрал, КОНТУР, СБИС, ТАКСКОМ и т. д.

Мы работаем через КалугаАстрал – самый удобный и простой оператор. Отправка отчетности идет прямо из 1С, и не надо ставить дополнительное ПО на комп. Но лучше всего доверить выбор бухгалтеру, ему же работать. Поменять оператора можно, но лучше все-таки работать с одним и тем же. Это удобнее.

Итак, что вам понадобится для бизнеса:

1. ЭЦП.

2. Бухгалтерская база, например, 1С.

3. Облачный сервер.

4. Договор с оператором для сдачи отчетности.

Если отнестись к любым техническим средствам как к способу упростить или ускорить бизнес-процессы, потратить немного времени, разобраться и делегировать, – то все не так и сложно в дальнейшем.

1.5. Предварительная подготовка

Когда я работала в найме – я была просто финдиректором. Ну как, просто… В том смысле, что я отвечала только за финансы, и у компании была масса служб, которые обеспечивали мне условия работы. АХО (административно-хозяйственный отдел), транспорт, кадры, и т. д.

Но в своем бизнесе вы должны сами себе это обеспечить. В какой бы области вы ни были экспертом – вам придется погрузиться в смежные сферы. В предварительной подготовке – половина успеха!

Есть у меня одна история на эту тему. Он был прокурором, и довольно крутым в команде генпрокурора! Но когда генпрокурор «погорел на девочках», всей команде пришлось уйти.

Кто куда, а он – в адвокаты, как бы на другую сторону баррикад. Только вот тоска по власти, которая есть у прокурора, но нет у адвоката, очень мешала ему жить. Не было соли в работе. И работа вроде похожа, но и деньги не те, и круг общения другой. И чем больше было беготни по судам, тем больше хотелось чего-то масштабного и интересного. Свой «свечной заводик»!

А тут новая клиентка и новое дело подвернулись. У клиентки умер муж – очень большой бизнесмен, владелец завода и целой сети текстильных магазинов. Дочь от первого брака не поделила с новой женой наследство, и в своей сваре они медленно убивали бизнес. Даже станки спиливали и прятали друг от друга!

Адвокат делал свою юридическую работу, но точно видел: бизнес был крутой и тема перспективная. В общем, стал он потихоньку вкладывать свой капитал в завод и тянуть одеяло на себя. У наследников денег становилось все меньше, перспектив виделось еще меньше. Чувствовали они: надо продавать, пока за этот бизнес хоть что-то еще можно получить.

Так и стал адвокат – владельцем бизнеса. Не сам, конечно, через подставных лиц, но как говорится, конечный бенефициар. Сбылась мечта о свечном заводике. Но это не конец истории, а только начало!

Мечта о «свечном заводике» – это лишь идея о доходе, который как бы сам себе будет капать, и вроде бы не надо думать о хлебе насущном каждый день. Но именно покупка или создание бизнеса – это только начало работы нон-стоп.

Бывший прокурор ничего не знал о швейном производстве, разбираться в этом не стал и чисто интуитивно начал делать первые робкие, но в корне неверные шаги: он покупает на швейной выставке стандарты (нормативы) для изделий; он нанимает знакомых для организации склада; он отправляет жену на курсы бухгалтеров; он покупает новое оборудование у китайцев в рассрочку; он поручает заведующему производством работу с поставщиками; он продлевает контракты с покупателями на старых условиях…

В общем, совершил наш адвокат-прокурор немало ошибок. Бизнес в результате умер, и самому бенефициару пришлось уехать из страны, потому что бизнес требовал все время вливаний, деньги заканчивались, а он их получил не самым законным образом.

Что я хотела вам сказать этой историей: в самом начале важно продумать первые шаги. Найти хороших помощников в широком смысле этого слова. Иначе, совершая ошибку за ошибкой, вы просто сольете свой капитал, как тот адвокат-прокурор. «Обучение платное» – так сказать!

Итак, минимальное техническое обеспечение мы с вами уже обсудили, но быстро напомню, что нужно, чтобы открыть бизнес:

Рис. 4. Что нужно, чтобы открыть бизнес?

1. Получение ЭЦП.

2. Программа для ведения учета, создания отчетов и место хранения базы данных.

3. Сервис для отправки отчетов в налоговую.

Что еще нужно, чтобы все нормально работало?

4. Выбрать систему налогообложения.

Это тот момент, когда надо не полениться, разобраться и просчитать, что будет выгоднее именно для вашего бизнеса. Ошибка в выборе чревата расходами!

5. Банк-клиент.

Доступ к нему дают сразу при открытии счета в банке. Но доступ изначально один, только для руководителя. В идеале, можно сделать второй доступ для бухгалтера (без права подписи), чтобы оперативно выгружать выписки и загружать платежи на подпись.

Делегируйте работу с банком бухгалтеру. Оставьте руководителю только право подписи. Если этого не сделать – то руководитель делает все это сам, а часто это лишняя трата времени и замедление процессов. А время – это ваш главный ресурс.

6. Если ваши покупатели физические лица – нужна ККМ – контрольно-кассовая машина. Касса!

Сейчас вы обязаны выдать чек в момент покупки. Неважно, как платят покупатели-физлица: наличкой, картой, на счет, онлайн и т. д. Штрафы за это нарушение бешеные.

7. Если покупатели – юридические лица, то нужен будет ЭДО – электронный документооборот.

Компании сейчас массово переходят на него. Кто будет выставлять счета – тот и должен работать с ЭДО. Зачастую это обязательное требование покупателя. И вы не сможете диктовать свои условия таким покупателям, если не будете технически готовы.