Логистика запасов

– внедрение современной информационной системы, позволяющей обеспечить рациональное управление по каждой позиции ТМЦ;

– анализ характеристик спроса (величины и прогнозируемости) по каждой позиции ТМЦ;

– с учетом характеристик спроса выбор рациональной системы управления запасами для каждой позиции ТМЦ;

– планирование с учетом характеристик спроса и выбранной системы управления запасами (расчет с применением методов логистики запасов) параметров движения запасов по каждой позиции ТМЦ;

– организация движения запасов по каждой позиции ТМЦ согласно расчетным параметрам движения;

– оценка эффективности применяемой системы управления запасами по каждой позиции ТМЦ.

Тема 2. Расчет оптимального размера заказа с учетом экономических и организационных особенностей в процессе управления материальными запасами

2.1. Издержки при управлении материальными запасами

Структура затрат при управлении материальными запасам в первую очередь зависит от характера взаимоотношений с поставщиком ТМЦ и определяется формой и условиями договорных отношений.

Так, если между поставщиком и заказчиком заключается договор поставки (купли-продажи) на условиях 100 % предоплаты, который предусматриев доставку ТМЦ за счет заказчика, управление отдельными наименованиями материальных запасов предусматривает выполнение комплекса необходимых операций, связанных с покупкой товара, его доставкой и хранением. Затраты организации, связанные с выполнением данных трех операций относятся к прямым (явным) издержкам. Однако, при данном характере экономических взаимоотношений кроме прямых затрат при управлении запасами заказчик несет так называемые вмененные (неявные) издержки, связанные с «замораживанием» собственных финансовых (оборотных) средств, вложенных в создание запасов.

В свою очередь, договор на реализацию (комиссии на реализацию, консигнации), который предусматривае доставку ТМЦ за счет заказчика (комиссионера), управление отдельными наименованиями материальных запасов предусматривает выполнение комплекса необходимых операций, связанных лишь с его доставкой и хранением. Важно подчеркнуть тот факт, что в случае если договор на реализацию (комиссии на реализацию, консигнации) предусматривает доставку за счет поставщика (комитента, то есть собственника товара), заказчик (комиссионер) несет издержки, связанные только с хранением запасов. При этом вмененные (неявные) издержки отсутствуют, так как организация-комиссионер (заказчик) не покупает, а значит не «замораживает» собственных финансовых (оборотных) средств, вложенных в создание запасов.

2.2. Основное уравнение издержек при формировании запасов. Оптимизация размера заказа

Как показывает практика, величина материальных запасов, хранящихся на складах, во многом зависит от размера заказываемых партий по отдельным наименованиям товаров.

В логистике запасов широкую известность получила зависимость по определению оптимального размера заказа, названная в честь ученого ее пред-ставившего, – формула Уилсона (1934 г.) [3, 4, 6, 7].

При ее выводе ученый исходил из условий идеальной системы управления запасами, суть которой заключается в том, что доставка нового заказа осуществляется в момент, когда предыдущий полностью закончился, тем самым, устанавливая средний размер запаса (остатка) товара на складе на уровне половины величины заказываемой партии. Другими словами, если размер заказа товара равен q, то средний запас товара на складе составит q/2 ([q+0]/2).

При этом ученым учитывались лишь прямые (явные) издержки, связанные с приобретением (покупкой) товара, его доставкой и хранением. Так, например, за определенный период времени объем оборота (потребления или сбыта) определенного наименования товара составляет (S). Тогда затраты на приобретение (покупку) товара представляют собой произведение величины (S) на цену (Р) за выбранную единицу товара. Установив транспортные и связанные с ними расходы на выполнение одного заказа на уровне (С

), совокупные издержки (С

) по доставке товара в течение периода времени, за которое потребляется величина (S), ученый предложил определять по формуле:

Причем отношение (S/q) показывает, какое количество заказов будет сделано за период времени потребления величины (S).

Аналогично установив тариф на хранение единицы запасов в течение периода времени, за которое потребляется величина (S) в размере (С

) ученый предложил следующую зависимость по определению затрат на хранение (С

):

Таким образом, было получено основное уравнение по определению совокупных прямых издержек (С

) при формировании и управлении запасами за установленный период времени потребления величины (S):

Важно подчеркнуть, что все составляющие (слагаемые) уравнения должны иметь одинаковую размерность, например, руб./год.

Следовательно, оптимальный размер заказа товара – это такой размер заказа, при котором совокупные издержки (С

) при формировании и управлении запасами принимают минимальное значение.

Очевидно, оптимальный размер заказа будет достигнут, когда совокупные издержки принимают минимальное значение или когда первая производная уравнения по размеру заказа будет равна нулю.

Откуда оптимальный размер заказа (q

)

где q

– оптимальный размер заказа по конкретному наименованию материальных запасов (товара), шт. (тонн, м

, рулонов, бухт);

С

– транспортные и связанные с ними расходы на выполнение одного заказа по данному наименованию товара, руб.;

S – величина спроса (потребления) данного наименования товара за установленный промежуток времени, шт./мес. (шт./кв., шт./год);

С

– издержки на хранение единицы (одной штуки, тонны и т. д.) товара за установленный периода времени потребления величины (S), руб./(шт.?мес.) (руб./(шт.?кв.), руб./(шт.?год) и т. д.).

Данная зависимость в теории управления запасами известна как формула Уилсона или классическая формула Уилсона.

Между тем, анализируя порядок вывода данной формулы, а также саму формулу можно утверждать, что она не учитывает потери («замораживание») финансового капитала, вложенного в создание (покупку) запасов.

Так, применение формулы для различных по стоимости материалов (например, листовой стали обыкновенного качества и высоколегированной), цены на которые могут отличаться в десять и более раз, при одинаковых исходных данных (за исключением цены) даст один и тот же результат. Очевидно, это неправомерно с экономической точки зрения.

В этой связи, формула Уилсона имеет прикладное значение лишь при комиссионной торговле и то, когда доставка товара на склад комиссионера осуществляется за его счет. Данный факт обусловлен тем обстоятельством, что комиссионер не покупает товар у продавца (комитента), а просто размещает его в своем торговом зале (на складе). При этом товар остается собственностью комитента.

Поэтому для того, чтобы сократить влияние негативного эффекта («замораживание» денежного капитала, вложенных в создание запасов), совокупные издержки при формировании запасов должны дополнительно включать вмененные (неявные) расходы, обусловленные потерями от недополучения дохода (С

). Величину этих потерь за период времени потребления величины (S) рекомендуется определять по следующей зависимости:

где Е — коэффициент эффективности финансовых вложений за установленный период времени потребления величины (S), 1/мес. (1/кв., 1/год).

Коэффициент (Е) показывает, какая доля суммы денежных (оборотных) средств (Р · q/2), которая в среднем имеет место на складе, «замораживается» при создании запасов за период времени потребления величины (S).

Величина (С

) имеет двойственную экономическую природу. С одной стороны она оценивает размер потерь, обусловленных вложением собственных финансовых средств в создание запасов («замораживание»), а с другой – устанавливает величину дополнительного дохода, который можно было бы получить в случае отказа от создания запасов. Так, например, финансовые средства, необходимые для создания среднего запаса q/2, в размере (P · q/2) можно было, как минимум, положить в банк и получать доход по депозиту или вложить в дальнейшее развитие организации с целью увеличения доходов в перспективе. Таким образом, данное (четвертое) слагаемое является статьей вмененных затрат и позволяет рассчитать издержки, связанные с упущенным доходом организации в результате вложения финансовых (оборотных) средств организации в создание материальных запасов за соответствующий период времени.

Коэффициент (Е), который оценивает эффективность финансовых вложений за период времени потребления величины (S), может варьировать в следующих пределах.

1. Минимальный размер коэффициента (Е