Развитие МБ в условиях нестабильной экономики

Развитие МБ в условиях нестабильной экономики
Сергей Каледин

Проблемы развития малого предпринимательства России представляется необходимым рассматривать через призму налогообложения и построения концепции налоговой политики в сфере малого бизнеса. Существующее состояние российского малого бизнеса обусловливается непоследовательной политикой государства в сфере налогообложения, чрезмерным администрированием субъектов малого бизнеса и заурегулированностью этой сферы. В этой публикации рассмотрен один из актуальных вопросов данной проблематики, а именно: «Развитие малого бизнеса в условиях нестабильной экономики». В ней доступно, в лаконичной форме с привязкой к нормативным документам, изложена тема, раскрыты основные положения данной проблематики. Практические примеры и рекомендации представляют особый интерес для выстраивания финансово-правовых отношений с государственными, налоговыми органами с позиции их оптимизации.Адресовано экономистам, юристам, специалистам в сфере налогообложения, студентам экономических специальностей вузов.

Сергей Каледин

Развитие МБ в условиях нестабильной экономики

В условиях кризиса многие компании испытывают финансовые трудности, которые могут привести к значительным финансовым потерям, в том числе к банкротству компании или физического лица-предпринимателя, ликвидации бизнеса. Во избежание негативных последствий для бизнеса организации и предприниматели вынуждены использовать целый ряд стратегий:

– повышать стоимость производимой продукции и услуг;

– искать новые рынки сбыта;

– максимально снижать расходы.

В части налогообложения и у малого, и у среднего бизнеса снижается количество налогов, уплачиваемых в бюджет, поскольку выручка уменьшается, а расходы увеличиваются опережающими темпами. Одновременно расчет административное давление, увеличивается количество комиссий в отношении полученных убытков, компаниям приходится обосновывать убытки. Никитин А.Ю[1 - Никитин А.Ю. Когда перспектива платить меньше налогов не радует // Главная книга. 2015. N 20. С. 24 – 31.]. отмечает, что низкая налоговая нагрузка является причиной выездной налоговой проверки, поскольку данный критерий предусмотрен в общедоступных критериях оценки рисков[2 - Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"].

В данных условиях основными ориентирами в сфере налогообложения малого бизнеса субъектов малого предпринимательства стали следующие:

Применение освобождения от налогообложения для индивидуальных предпринимателей

Многие руководители компаний, а также активные люди считают возможным применить освобождение от налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрированы впервые. Соответствующие законы разработаны практически во всех субъектах страны и позволяют значительно снизить налоговую нагрузку, если речь идет об осуществлении деятельности в социальной, научной и производственной сфере. Также важно отметить, что с 2016 года произошло расширение видов деятельности, подлежащих переводу на патентную систему налогообложения. Такое расширение касается, прежде всего бытовых и социальных услуг. В частности, в перечень работ и услуг, переводимых на патентную систему налогообложения, относятся деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами, услуги общественного питания, производство кондитерских изделий. Селеменова Е.Г.[3 - Селеменева Е.Г. Порядок применения специальных налоговых режимов во втором полугодии 2015 года // Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании. 2015. N 5. С. 26 – 32.] обращает внимание, что в отношении подобных новых видов деятельности регионы также могут вводить нулевую ставку, что позволяет потенциально расширить число предпринимателей, которые могут воспользоваться налоговыми льготами.

Положительными аспектами данного подхода является возможность направить средства и силы на развитие бизнеса и на два года забыть о налогообложении.

Недостатками данного подхода является достаточно ограниченное число случаев применения налоговых каникул, а также необходимость регистрации впервые, то есть мера не предполагает помощи уже действующим предпринимателям. Кроме того, ввиду ограниченности финансирования начать новый бизнес без программ инвестирования, поддержки инвестиций со стороны крупных компаний достаточно сложно в условиях кризиса.