С налогами на «ты». Вместо 1000 схем, семинаров и тренингов

платеж – перечисление денежных средств плательщиком

Существуют и подобные налогу платежи, которые приравниваются к налогу:

сбор – вид платежа без отличий от налога, кроме названия

госпошлина – в отличие от налога плательщику взамен предоставляют регистрационные действия (например: проведут регистрацию права собственности на помещение с выдачей подтверждающего документа).

страховой взнос – отличие от налога по направлению платежа, так как страховые взносы не пополняют доходную часть бюджета, а пополняют доходную часть внебюджетных фондов (пенсионный фонд и другие).

Кто платит налог:

Налогоплательщики – лица (ФЛ, ЮЛ, ИП) которые в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НКРФ) обязаны уплачивать налоги.

Налоговые агенты – лица (ЮЛ, ИП), которые по НКРФ обязаны исчислить, уплатить налог за налогоплательщика (например: работодатель платит налог на доходы физических лиц за работника).

Страхователи – лица (ЮЛ, ИП), которые обязаны исчислить, уплатить страховые взносы за страхуемое лицо во внебюджетные фонды (ЮЛ за работников, ИП за себя и за работников).

Каждый налог легче изучать, рассматривая его в структуре.

Структура налога – состав его основных характеристик, отвечающих на ключевые вопросы: кто, с чего, и сколько должен платить.

Структура налога:

– Субъект налогообложения (кто обязан заплатить налог?)

– Объект налогообложения (что облагается налогом?)

– Налоговая база (с чего исчисляется налог = что умножить на ставку налога?)

– Налоговая ставка, тариф (на что умножить налоговую базу?)

Теоретически это работает просто:

1) ответь на вопрос 1 – относишься ли Ты к лицам, которые обязаны платить этот налог, потому что здесь могут быть исключения, льготы для определенных лиц;

2) если да, то ищи то, что у Тебя облагается этим налогом. В зависимости от вида налога объектом налогообложения – это может быть какое-либо имущество, доход и т. п. Здесь тоже могут быть исключения, льготы по определенным объектам налогообложения.

3) если есть, тогда переходи к налоговой базе и ответь на вопрос с чего исчисляется налог? – это может быть физический показатель (площадь, объём, мощность и т.п.) или какой-либо стоимостной показатель. И здесь могут быть различные нюансы – исключения, льготы.

4) определив налоговую базу, переходи к определению ставки налога – то, что нужно умножить на налоговую базу, чтобы рассчитать налог. Ставка чаще выражена в %, реже в рублях. Также возможны различные льготы по ставкам.

Дополнительные характеристики налога:

– Срочность (платеж по налогу должен производиться до определенного срока).

– Денежный платеж (уплата налога производится только денежными средствами на счета казначейства через банк).

– Отчетность (почти по каждому налогу в ИФНС представляется отчет – декларация, иные формы отчета).

Кто и как может заплатить налог:

– ЮЛ, ИП со своего расчетного счета

– Одно ЮЛ, ИП за другое ЮЛ, ИП со своего расчетного счета

– ФЛ за ЮЛ, ИП с банковской карты или терминал

Как отчитаться за налог:

– Отчет. По каждому налогу в отдельности формируется заданная Письмами ФНС форма отчетности (декларация, расчет по установленным в Приказах ИФНС формам).

– Способ представления отчета:

а) в бумажной форме в ИФНС непосредственно или по почте (кроме НДС)

б) через личный кабинет налогоплательщика (для этого сперва нужно прийти в ИФНС открыть личный кабинет, оформить у оператора ЭЦП)

в) по своему ТКС (телекоммуникационные каналы связи – через Internet). Для этого нужна специальная программа – 1С, Сбис, Контур, и наличие ЭЦП (электронная цифровая подпись – особая компьютерная программ), позволяющая идентифицировать лицо).

г) по чужому ТКС (для этого нужна доверенность или наличие ЭЦП).

– Кто представляет отчет:

а) налогоплательщик самостоятельно

б) лицо по доверенности от налогоплательщика (от ФЛ, ИП – нотариальная).

1.2. ВИДЫ НАЛОГОВ

Мы говорим: «налоги», потому что налог – не один, конечно их достаточно много, разных видов, и некоторые платежи называются не налог, а пошлина, сбор, взнос. Предлагаю рассмотреть одну из практически важных классификаций видов налогов.

Виды налогов:

1. Федеральные налоги

2. Региональные налоги

3. Местные налоги

4. Специальные налоговые режимы

Федеральные налоги:

1. налог на добавленную стоимость (НДС)

2. акцизы (А)

3. налог на доходы физических лиц (НДФЛ)