Лизинг на практике. Пособие по работе с лизинговыми компаниями

– Возможность пользоваться корпоративным транспортом без открытия собственного автохозяйства и списание всех затрат по эксплуатации на себестоимость.

– Возможность переложить на плечи лизинговой компании отношения:

– с ГАИ при регистрации транспорта,

– с ФРС при регистрации недвижимости,

– со страховыми компаниями,

– с бухгалтерией при расчёте части налогов.

Иногда это всё делается даже бесплатно со стороны ЛК.

– Возможность досрочного закрытия договоров по инициативе Лизингополучателя.

– Защита от рейдерских захватов (особенно актуально для лизинга недвижимости) и от кредиторов при процедуре банкротства.

1.3.1. Преимущества лизинга перед кредитованием

– При кредитовании необходим ликвидный залог на сумму, превышающую сумму кредита на 30–50 %, причём этот залог должен быть в наличии до получения кредита. При лизинге залогом служит сам Предмет лизинга.

– При кредитовании не применяется механизм ускоренной амортизации, что приводит к увеличению платежей по налогу на имущество после завершения сделки.

– При кредитовании на себестоимость относятся только проценты по кредиту в пределах ставки ЦБ РФ, умноженной на коэффициент 1,1. При лизинге на себестоимость относятся все лизинговые платежи (не относятся на себестоимость только выкупные платежи). Возникает экономия на налоге на прибыль и НДС.

– Обычно срок лизинга больше срока кредитования.

– В состав затрат лизинговой сделки можно включить все сопутствующие затраты (что невозможно при кредитной операции) и получить таким образом рассрочку платежей и на эти затраты тоже.

1.3.2. Преимущества лизинга перед арендой

– При выплате лизинговых платежей Предмет лизинга переходит в собственность. Лучше выкупать своё, чем просто платить другому. Аренда – деньги на ветер.

– Защита от роста цен и роста арендных ставок (особенно актуально для лизинга недвижимости), т. к. лизинговые платежи фиксируются на весь период действия договора.

– Защита от изменения курсов валют, т. к. лизинговые платежи фиксируются на весь период действия договора.

– Гарантии защиты прав Лизингополучателя – регистрация договоров в ГАИ (для автотранспорта) или в Росреестре (для недвижимости).

1.4. Отрицательные моменты лизинга

Лизинг, как и другие финансовые инструменты, имеет не только положительные, но и отрицательные качества:

– Предмет лизинга является собственностью Лизинговой компании до того момента, пока не будут выплачены все лизинговые платежи. Т. е. даже небольшой остаток задолженности не позволит полностью распоряжаться «вроде как бы вашим имуществом».

– Возможность изъятия предмета лизинга при наличии двух и более периодов просрочки платежей независимо от того, сколько всего выплачено платежей. Т. е. имущество можно просто потерять, выплатив большую часть его стоимости. Правда, виноват в этом будет сам Лизингополучатель. При изъятии имущества возврату подлежат только перечисленные выкупные платежи.

– Удорожание сделки существенно увеличивает суммарные затраты на приобретение имущества.

– Радость от приобретения имущества быстро проходит, … а лизинговые платежи остаются.

Глава 2

Правовое регулирование лизинга

Основные нормативно-правовые документы:

Основными документами, регулирующими лизинговые взаимоотношения, являются:

? Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» от 28 мая 1988 г. (по состоянию на 31 декабря 1994 г.)

? Федеральный закон «О присоединении РФ к конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» № 16-ФЗ от 08 февраля 1998 г.

? Гражданский кодекс РФ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ

? Федеральный закон «О лизинге» от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ (см. Приложение 1)

? Постановления Правительства и иные нормативные акты, регулирующие применение лизинга в отдельных отраслях.

Федеральный Закон о Лизинге и Гражданский Кодекс определяют предметы лизинга, как любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

ФЗ «О лизинге» объединил и развил нормы, регулирующие гражданско-правовые аспекты лизинговой деятельности, содержащиеся в ГК, Конвенции УНИДРУА о международном и финансовом лизинге, нормативных правовых актах Президента РФ, Правительства РФ, министерств и ведомств. Как следует из п. 2 ст. 3 ГК РФ, гражданско-правовые нормы, содержащиеся в законах, должны соответствовать ГК. Федеральную систему нормативно-правовых актов, регулирующих лизинговую деятельность в сфере недвижимости, можно представить следующим образом:

1. Конституция Российской Федерации.

2. Законы Российской Федерации.

3. Указы Президента Российской Федерации.

4. Постановления Правительства Российской Федерации.

5. Акты федеральных органов исполнительной власти.

Основным источником гражданско-правового регулирования отношений финансовой аренды является часть II Гражданского кодекса Российской Федерации (глава 34), который рассматривает договор финансовой аренды как разновидность договора аренды, следовательно, на него распространяется комплекс общих норм, регулирующих все виды арендных отношений.

Параграф 6 главы 34 «Договор финансовой аренды (лизинга)», предназначен для регулирования договорных отношений, возникающих по поводу финансовой аренды (лизинга) имущества. «По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца».

Согласно этому определению в российском гражданском праве договор финансовой аренды (лизинга) обладает следующими характеристиками:

1. Право выбора Предмета лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит Лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;

2. Лизинговое имущество приобретается лизингодателем у продавца лизингового имущества только для передачи его в лизинг Лизингополучателю, т. е. в силу заключенного договора финансовой аренды;

3. Сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент заключения сделки;

4. Лизинг может быть как внутренним, когда все субъекты лизинга являются резидентами Российской Федерации, так и международным, когда один или несколько субъектов лизинга являются нерезидентами согласно законодательству Российской Федерации;

5. Имущество, переданное в лизинг, в течение всего срока действия договора лизинга является собственностью лизингодателя;