Лизинг на практике. Пособие по работе с лизинговыми компаниями

6. В договоре лизинга может быть предусмотрено право выкупа лизингового имущества лизингополучателем по истечении или до истечения срока договора;

7. По соглашению сторон в договоре лизинга может предусматриваться ускоренная амортизация лизингового имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации с последующим уведомлением об этом налоговых органов.

Приказом Минфина РФ от 17 февраля 1997 г. № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» утверждены «Указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», а также «Изменения к плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению». В зависимости от того, на чьем балансе учитывается оборудование, на балансе лизингодателя или лизингополучателя, Приказом предусматриваются различные методы учета.

В первоначальных версиях Закона о лизинге было положение о том, что предмет лизинга должен использоваться в предпринимательских целях, т. е. для извлечения прибыли. В настоящий момент это положение изъяли для того, чтобы лизингом могли пользоваться государственные структуры. Но на практике и налоговые органы и другие инстанции продолжают руководствоваться этим принципом. Т. е. для отнесения лизинговых платежей в состав затрат предприятия нужно будет доказать использование предмета лизинга именно для предпринимательских целей и обосновать состав расходов для целей налогообложения прибыли.

Глава 3

Технология лизинговой сделки

3.1. Схема взаимоотношений сторон в лизинговой сделке

3.2. Выбор Лизинговой компании

Рекламный слоган «скидки до 50 %»

запросто подразумевает скидку всего в 5 %.

При этом никакого обмана нет, 5 – это до 50.

Лизинговый рынок очень конкурентный. Например, на рынке Санкт-Петербурга работает более 50 местных компаний и более 50 филиалов компаний из других регионов, в первую очередь из Москвы.

Практически у всех банков есть дочерние лизинговые компании. В первую очередь имеет смысл обратиться в компанию при своём обслуживающем банке.

Экспресс-заявку можно отправить сразу в несколько компаний просто по электронной почте. В течение нескольких дней будут присланы ответы, которые можно будет сравнить хотя бы для того, чтобы понять, на что можно ориентироваться.

Хорошим вариантом получения предложений является отправка заявки через сайт Объединённой лизинговой ассоциации. Такая заявка будет разослана всем членам этой ассоциации.

Правда, далеко не все лизинговые компании состоят в этой ассоциации, особенно федеральные.

Лизинговые брокеры.

Можно обратиться к лизинговым брокерам. Если у вас нет опыта работы с лизинговыми компаниями или банками, то на первых порах имеет смысл обратиться к брокерам. При работе через лизинговых брокеров есть как плюсы, так и минусы.

С одной стороны, брокеры хорошо знают рынок и смогут предложить компании, которые действительно умеют работать с данным видом имущества. Лизинговые компании понимают, что брокеры всегда обращаются к нескольким лизингодателям, поэтому, чтобы выиграть конкуренцию, выставляют действительно дешёвые предложения. Т. е. через брокера можно получить действительно выгодное предложение от лизинговой компании.

Но с другой стороны брокеры бесплатно не работают. Брокеры всегда берут агентское вознаграждение с лизинговой компании, но некоторые пытаются брать деньги и с лизингополучателя также. Если при этом брокер делает за лизингополучателя определённую работу (помощь в подготовке документов, консультирование по структурированию сделки, оценка положений договора лизинга и т. д.), то плата за такие услуги логична. А если брокер ограничивается предоставлением нескольких вариантов графиков платежей от нескольких лизинговых компаний, то вряд ли имеет смысл оплачивать подобную работу.

Лизинговые компании не любят брокеров, но вынуждены с ними работать, потому что клиенты всем нужны. В Санкт-Петербурге, например, единицы частных компаний, которые не работают с брокерами. Не работают с брокерами практически все крупные госкомпании.

Ошибочно думать, что если обратиться в лизинговую компанию напрямую, то можно получить более дешёвое предложение, чем через брокера. Если лизинговая компания готова потратить определённые деньги на привлечение клиентов (агентские выплаты брокерам), то наивно полагать, что эти деньги не будут освоены сотрудниками компании. На практике это часто выглядит так. Звонит клиент, его спрашивают откуда он узнал о компании. Если получают ответ, что из Интернета, из рекламного объявления и т. п., то тут же в соответствующих внутренних документах компании появляется запись о том, что клиента направил брокер типа ООО «Условный брокер № 1». На самом деле этот брокер создан просто для получения дополнительных денег нечестными сотрудниками лизинговой компании. Т. о. в итоге в состав затрат на сделку (а этого клиент никогда не увидит) будут включены соответствующие затраты, а значит предложение дешевле не будет.

И совсем наивно думать, что при первом же обращении вам будет сделано самое выгодное предложение. Выгодные предложения нужно «вытягивать клещами». При этом можно не стесняться и показывать предложения других лизинговых компаний, если, конечно, они у вас есть. Опытные сотрудники по внешнему виду знают как выглядят предложения известных компаний – их конкурентов, даже если убрать логотипы и подписи. Конкуренцию никто не отменял, и этим нужно пользоваться.

Поиск лизинговой компании.

Многие лизинговые компании часто ограничивают минимальную сумму сделки. Сделки меньше 1 млн. руб. не интересны практически никому (разве что за исключением лизинга автомобилей, и то не всегда). С точки зрения технологии лизинга нет разницы совершать сделку на сумму что 1 млн., что 10 млн., что 100 млн. И уж, скорее всего, будет не найти компанию, которая возьмется за сделку менее 500 тыс. руб. В этом случае, как говорят, бумага для договоров стоит больше, чем прибыль от сделки.

Многие лизинговые компании часто дают не совсем корректную рекламу типа «лизинг под ноль процентов» . Подразумевается, что удорожание лизинговой сделки будет равно нулю. Здесь имеет смысл задуматься о том, что если компания платит сотрудникам зарплату, арендует офис, то, удорожание не может быть равным нулю. Иначе на что такая компания будет жить?

На самом деле такие лизинговые компании просто имеют скидки от поставщиков. И скидка от поставщика и является доходом лизинговой компании от сделки, причём сразу, без рассрочек. Просто они об этом не говорят. Но если врут с самого начала …

По крайней мере ориентироваться на такую рекламу не следует.

Имеет смысл обратиться к Поставщику. Практически все поставщики сотрудничают с лизинговыми компаниями, для них это хорошие покупатели. Поставщик всегда даст координаты нескольких лизинговых компаний.

Такая рекомендация поставщика действительно может позволить найти компанию, которая работает с таким имуществом, которое вы хотите приобрести. А может просто позволить «немного разбогатеть» сотруднику, который вас направил в «нужную» лизинговую компанию (особенно ярко это выражено в автосалонах). Практически все сотрудники компаний – поставщиков транспорта и строительной техники пытаются изображать лизинговых брокеров. Но часто у них для этого не хватает квалификации.

А вот утверждение поставщика о том, что они работают «только с такой-то лизинговой компаний» явно не будет соответствовать действительности. Дело поставщика – продать, а лучший покупатель – тот, кто готов заплатить деньги. Поэтому поставщик будет работать с любой лизинговой компанией.

На рынке есть лизинговые компании, которые практически не смотрят финансовую отчётность Лизингополучателя, но зато просят предоставить подробные координаты всех ближайших родственников учредителей и директора компании. Стоит задуматься, каким способом будет такая лизинговая компания «выбивать» платежи, если у Лизингополучателя возникнут финансовые трудности. В таких компаниях стоимость услуг будет заведомо выше, чем в обычных лизинговых компаниях, но часто для начинающих предпринимателей это может быть единственным доступным вариантом.

В конечном итоге нужно собрать несколько предложений, чтобы можно было оценить финансовые предложения компаний и условия, на которых они предлагают работать. И принять решение о том, с кем выгоднее работать. Кому-то важны финансовые выгоды, а кому-то нужна скорость работы с минимальным количеством документов.

При этом всегда нужно смотреть что включено в состав затрат сделки. Например, лизинговая компания может включить в состав затрат страхование имущества, а может не включить. Естественно, что при этом будет разное удорожание.

3.3. Требования к Лизингополучателю

Лизингополучателем может быть юридическое лицо или физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность (например, в форме ИП).

На рынке есть предложения лизинговых компаний для физических лиц, но это скорее экзотика. Для физических лиц будут большие авансы (от 30 %) и большое удорожание. Для физических лиц выгоднее банковское кредитование.

Требования к Лизингополучателю часто определяются требованиями Банка-кредитора к своим заёмщикам (формально заёмщиком является лизинговая компания, но на практике банки рассчитывают риски именно на Лизингополучателя, особенно если лизинговая компания является «дочкой» банка).

В идеальном случае компания-лизингополучатель должна:

– существовать более 1 года;

– иметь положительную финансовую отчётность за последний год;

– иметь достаточные обороты для уплаты лизинговых платежей (считается, что лизинговые платёжи не должны превышать 10 % от выручки компании);

– иметь положительную кредитную и/или лизинговую историю;

Положительную кредитную историю (или отсутствие отрицательной) должны также иметь учредители компании и её директор.

При этом аргументы о том, что приобретение лизингового имущества позволит существенно увеличить обороты компании часто сотрудниками банка (и, как следствие сотрудниками лизинговых компаний) вообще не воспринимаются.

На практике получается, что лизинг подходит не для начала предпринимательской деятельности, а для развития уже существующего бизнеса.

До обращения в лизинговые компании имеет смысл самому попробовать оценить свои шансы на заключение лизинговой сделки, может не стоит и время терять.

Банки и, соответственно, лизинговые компании очень плохо воспринимают заёмщиков-лизингополучателей, не имеющих бухгалтерской отчетности по стандартной форме. Ну не умеют банковские клерки анализировать финансовое положение тех, кто на «вменёнке» или «упрощёнке». Им нужен баланс и форма-2. А про ИП и говорить не приходится, у них кроме оборотов анализировать практически нечего.

После того как отменили ежеквартальную сдачу балансов, банки просят прислать налоговые декларации по прибыли и по НДС, а также сформировать из бухгалтерской программы оперативную классическую форму баланса (форма-1 и форма-2).

Оценку положения Лизингополучателя можно улучшить за счёт предоставления дополнительного поручительства другой компании. Тогда риск будет рассчитываться с учётом финансового положения обеих компаний. Такое поручительство считается дополнительным обеспечением по сделке, что всегда приветствуется, так что предоставление поручительства других компаний всегда будет хорошим аргументом для заключения сделки (например, если у владельцев компании-лизингополучателя есть другие виды бизнеса, то с поручительствами обычно проблем не возникает). Но торопиться и предлагать сразу все возможные виды дополнительного обеспечения не следует. Это будет снижать кредитный лимит и для Поручителя тоже.