Больше взысканий в исполнительном производстве. Практическое пособие

В отношении физических лиц применим только 1 способ – изъятие денежных средств. Надо сказать, что на практике такое встречается крайне редко, трудно себе представить должника, который при описи и аресте имущества в своей квартире разбросал по всему дому пачки купюр.

Порядок изъятия наличных денежных средств

В любых помещениях должника

Что касается юридических лиц, то в соответствии с п. 1 ст. 70 Закона наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, обнаруженные у должника, в том числе, хранящиеся в сейфах кассы должника-организации, находящихся в изолированном помещении этой кассы или любых иных помещениях должника-организации, изымаются и арестовываются.

Средства не принадлежат должнику

То есть, в том случае, если представитель должника-организации утверждает, что данные денежные средства, обнаруженные в вышеназванных помещениях должника-организации, не принадлежат должнику-организации (принадлежат, например, по договору хранения другому лицу или его личные сбережения), эти замечания заносятся в акт ареста и изъятия наличных денежных средств с дальнейшим разъяснением порядка обжалования действий судебного пристава-исполнителя всем заинтересованным лицам.

Денежные средства в указанной ситуации подлежат безусловному аресту и изъятию. Причем каких-либо положительных судебных перспектив возвратить денежные средства «якобы законному» владельцу не имеется.

Остатки средств по данным кассовой книги

В случае выявления остатка денежных средств в кассе предприятия по данным кассовой книги, необходимо от представителя должника-организации (или должностного лица, в трудовые функции которого входит проведение операций с наличными денежными средствами на предприятии) безотлагательно потребовать выдачу остатка денежных средств либо объяснительную записку об их отсутствии с приложением копий оправдательных документов (в т.ч. первичного учета).

При невыполнении требования в разумный срок (в данном случае 1—2 часа) применить меры административного взыскания в порядке ст. 17.14 КоАП РФ.

Недостатки способа

Однако обращение взыскания на наличные денежные средства путем их изъятия имеет ряд недостатков, основным из которых является то, что судебному приставу необходимо регулярно проверять кассу должника-организации либо индивидуального предпринимателя, что вызывает значительные трудовые и временные затраты. При этом судебный пристав вправе изъять денежные средства, только фактически находящиеся в кассе должника на момент изъятия.

При таком способе обращения взыскания должники не лишены возможности распоряжения денежными средствами по своему усмотрению, и значительная часть наличных денежных средств направляется на нужды, не связанные с исполнением требований исполнительного документа.

Порядок взыскания путем вынесения постановления

При исполнении исполнительных документов о взыскании денежных средств с должника-организации или индивидуального предпринимателя наиболее эффективным является обращение взыскания на наличные денежные средства, поступающие в кассу должника, путем вынесения судебным приставом постановления, согласно которому должник обязан все денежные средства (либо их часть), поступающие в кассу, сдавать (перечислять) на текущий счет отдела судебных приставов.

Периодичность и способ отчета

При вынесении постановления об обращении взыскания на денежные средства, поступающие в кассу должника, судебному приставу необходимо установить периодичность и способ отчета должника об исполнении требований постановления судебного пристава-исполнителя.

Как правило, судебный пристав обязывает должника еженедельно предоставлять копию кассовой книги. Однако, с учетом конкретных обстоятельств, судебный пристав вправе установить иной порядок отчета должником об исполнении требований постановления судебного пристава.

Объем денежных средств

При вынесении постановления об обращении взыскания на денежные средства, поступающие в кассу должника, судебный пристав может принять решение об обращении взыскания на все денежные средства, поступающие в кассу.

Корректировка объема

Однако при наличии письменного заявления должника с приложением подтверждающих документов судебный пристав вправе изменить объем денежных средств, поступающих в кассу должника, на которые обращается взыскание. При этом судебный пристав по результатам рассмотрения заявления должника вправе не изменять объем денежных средств, поступающих в кассу, на которые обращается взыскание, а разрешить должнику выдавать через кассу заработную плату, алименты, возмещение вреда здоровью и т. д.

Разрешение осуществлять расходные операции по кассе допустимо исключительно в отношении денежных средств, направляемых на погашение задолженности по очередям, предшествующим очередности требований исполнительного документа (ст. 111 Закона)

При принятии решения об изменении объема денежных средств, на которые обращается взыскание, судебный пристав выносит мотивированное постановление, в установочной части которого подробно указывает причины, послужившие основанием для корректировки объема.

Пример постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, поступающие в кассу, содержится в Приложении 5.

Контрольно-кассовая техника

Следует обращать особое внимание на должников, имеющих контрольно-кассовую технику (далее – ККТ). Как показывают практика, судебные приставы-исполнители практически не используют проверку журнала кассира-операциониста.

Согласно ст. 2 ФЗ «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» ККТ, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Журнал кассира-операциониста

На каждую ККТ, в соответствии с п. 3.4 Типовых правил эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, администрация организации должна завести «Журнал кассира-операциониста» по форме КМ-4, утв. Постановлением Госкомстата России №132 от 25.12.1998 г., который должен быть прошнурован и скреплен подписями налогового инспектора, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации и печатью данной организации.

Преимущества для судебного пристава

Указанный журнал кассира-операциониста отражает все приходные операции по каждой ККТ, и судебный пристав может осуществлять дополнительный контроль за наличными денежными средствами, поступающими должнику, а также осуществлять контроль полноты и достоверности предоставляемых должником сведений.

Особенно актуален контроль за денежными средствами, поступающими должнику через ККТ, по исполнительным производствам в отношении индивидуальных предпринимателей, поскольку большинство таких субъектов в своей деятельности используют ККТ. В таких случаях журнал кассира-операциониста будет основным документом, подтверждающим объем денежных средств, поступающих в распоряжение должнику-индивидуальному предпринимателю.

Последствия неисполнения постановления об аресте денежных средств

В том случае, если должник систематически не исполняет или исполняет не в полном объеме постановление об аресте поступающих денежных средств в кассу предприятия, то имеются реальные перспективы привлечь его к уголовной ответственности по ст. 315 УК РФ. Пример приговора приведен в Приложении 6.

Обращение взыскания и арест безналичных денежных средств

При обращении взыскания, если речь идет о денежных средствах, находящихся на счетах должника, Закон оперирует термином «перечисление денежных средств».

Основание

В соответствии с п. 2 ст. 70 Закона перечисление денежных средств со счетов должника производится на основании исполнительного документа или постановления судебного пристава-исполнителя. Закон не устанавливает необходимости предварительного наложения ареста на денежные средства для последующего обращения взыскания на них.

Арестованные счета

П. 4 ст. 70 Закона регламентируются действия судебного пристава-исполнителя по снятию ареста с денежных средств в случае, если денежные средства должника на счетах арестованы.

Следует отметить, что это может быть и обеспечительный арест денежных средств, который вправе наложить судебный пристав-исполнитель в порядке п. 7 ст. 64 «Исполнительные действия» Закона.

Сумма взыскания

П. 2 ст. 69 Закона установлен запрет обращения взыскания на сумму, превышающую сумму требования исполнительного документа с учетом взыскания исполнительского сбора, штрафов, расходов по совершению исполнительных действий.

Это положение написано в развитие общеправового принципа законодательства об исполнительном производстве – соотносимость объема требований взыскателя и мер принудительного исполнения (п. 5 ст. 4 Закона).

В соответствии с п. 3 ст. 69 Закона обращение взыскания на денежные средства должника осуществляется в первую очередь (только в случае недостаточности или отсутствия денежных средств взыскание обращается на иное имущество должника – п. 4 ст. 69 Закона).

Данное правило необходимо строго соблюдать в случае, когда должником является организация или индивидуальный предприниматель (см. выше п. «Обращение взыскания на денежные средства»).

Информация о счетах должника-организации

Информацию о счетах должника-организации или индивидуального предпринимателя можно получить в налоговых органах, либо запросить у самого должника.

Надлежащим доказательством полных сведений о всех счетах должника является ответ налогового органа (должник может информацию о части счетов скрыть от судебного пристава-исполнителя).