Основы расследования административных правонарушений таможенными органами. Учебник

9) привлекать специалиста;

10) привлекать специалистов и экспертов других государственных органов государств-членов;

11) требовать совершение грузовых и иных операций в отношении товаров и транспортных средств;

12) осуществлять таможенное наблюдение;

13) проверять наличие системы учета товаров и ведение учета товаров;

14) проверять маркировку товаров;

15) проводить изъятие таможенных, транспортных (перевозочных), коммерческих и иных документов, средств идентификации таких документов для проведения таможенной экспертизы.

Меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля, применяются самостоятельно или для обеспечения применения форм таможенного контроля.

В ходе административного расследования таможенными органами чаще всего в зависимости от состава правонарушения в соответствии с КоАП РФ осуществляются следующие процессуальные действия:

Опрашиваются свидетели АП, отбираются объяснения у лиц, в отношении которых ведется производство по делу, применяются меры обеспечения производства по делу (в соответствии с гл. 27 КоАП РФ).

В случаях, если при производстве по делу об административном правонарушении возникает необходимость в использовании специальных познаний в науке, технике, искусстве или ремесле, судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, выносят определение о назначении экспертизы (ст. 26.4 КоАП РФ). Заключение эксперта не является обязательным для судьи, органа, должностного лица, в производстве которых находится дело об административном правонарушении, но несогласие с заключением эксперта должно быть мотивировано.

Для получения доказательств по делу об административном правонарушении должностное лицо таможенного органа, осуществляющее производство по делу об административном правонарушении, вправе направлять запросы в соответствующие территориальные органы либо поручить совершение отдельных действий, предусмотренных ст. 26.9 КоАП РФ, должностному лицу соответствующего территориального таможенного органа.

Контрольные вопросы по главе 1

1. Из чего состоит законодательство об административных правоотношениях в области таможенного дела?

2. Что такое административное правонарушение?

3. Из каких элементов состоит административное правонарушение?

4. Кто является субъектом административного правонарушения?

5. Дайте общую характеристику мер выявления административных правонарушений в области таможенного дел, направленных на защиту личности, общества и государства от преступных посягательств.

Тестовые вопросы по главе 1

Глава 2. Формы и способы выявления правонарушений в процессе осуществления таможенного декларирования и таможенного контроля

Согласно ст. 87 ТК ЕАЭС после пересечения таможенной границы ЕАЭС товары должны быть доставлены перевозчиком или лицом, перемещающим товары для личного пользования, в место прибытия или иные места, указанные в п. 3 ст. 10 ТК ЕАЭС. При этом не допускаются нарушение упаковки товаров, а также изменение, удаление, уничтожение, повреждение или замена наложенных пломб, печатей и иных средств идентификации.

В случае если после пересечения таможенной границы ЕАЭС доставка товаров в место прибытия или иные места, указанные в п. 3 ст. 10 ТК ЕАЭС, прерывается, а также если водное или воздушное судно делает вынужденную остановку или посадку на таможенной территории ЕАЭС вследствие аварии, действия непреодолимой силы либо иных обстоятельств, препятствующих доставке товаров, осуществлению остановки или посадки в установленных местах, перевозчик или лицо, перемещающее товары для личного пользования, обязаны принять все меры для обеспечения сохранности товаров, незамедлительно сообщить в ближайший таможенный орган об этих обстоятельствах и о месте нахождения товаров, а также при повреждении транспортного средства перевезти товары или обеспечить их перевозку (транспортировку) в ближайший таможенный орган либо в иное место, указанное таможенным органом.

Согласно ст. 84 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ время работы таможенных органов в местах ввоза товаров в Российскую Федерацию и вывоза товаров из Российской Федерации должно соответствовать времени работы государственных контрольных органов и служб в этих местах. Время работы таможенных органов в иных местах совершения таможенных операций устанавливается с учетом потребностей транспортных организаций, участников внешнеэкономической деятельности, назначенного оператора почтовой связи. Время работы таможенных органов в местах ввоза товаров в Российскую Федерацию и вывоза товаров из Российской Федерации, которые по месту нахождения совмещены с пунктами пропуска сопредельных государств, по возможности должно совпадать со временем работы таможенных органов этих сопредельных государств.

Согласно ст. 92 ТК ЕАЭС для убытия товаров с таможенной территории ЕАЭС перевозчик обязан представить таможенному органу документы и сведения, предусмотренные п. 1 ст. 89 ТК ЕАЭС, в зависимости от вида транспорта, которым осуществляется перевозка (транспортировка) товаров, если иное не установлено ТК ЕАЭС.

Согласно ст. 16.1. КоАП РФ нарушение порядка прибытия товаров и (или) транспортных средств международной перевозки на таможенную территорию ЕАЭС путем их ввоза помимо мест перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС либо иных установленных законодательством государств – членов ЕАЭС мест или вне времени работы таможенных органов либо совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы ЕАЭС товарами и (или) транспортными средствами международной перевозки при их убытии с таможенной территории ЕАЭС помимо мест перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС либо иных установленных законодательством государств – членов ЕАЭС мест или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа, —

влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметами АП, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов АП; на должностных лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

Сокрытие товаров от таможенного контроля путем использования тайников или иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, либо путем придания одним товарам вида других при перемещении их через таможенную границу ЕАЭС —

влечет наложение административного штрафа на граждан и юридических лиц в размере от одной второй до трехкратного размера стоимости товаров, явившихся предметами АП, с их конфискацией или без таковой и конфискацию товаров и (или) транспортных средств, явившихся орудиями совершения АП, либо конфискацию предметов АП; на должностных лиц – от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей.

При этом если транспортное средство было оборудовано специальными хранилищами для сокрытия товаров при перемещении их через таможенную границу ЕАЭС (тайниками, изготовленными в целях сокрытия товаров, а также оборудованными и приспособленными на транспортных средствах в этих же целях конструктивными емкостями и предметами, предварительно подвергшимися разборке и монтажу), то оно рассматривается в качестве орудия АП[7 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 №18 (ред. от 25.06.2019) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»].

Сообщение в таможенный орган недостоверных сведений о количестве грузовых мест, об их маркировке, о наименовании, весе брутто и (или) об объеме товаров при прибытии на таможенную территорию ЕАЭС, убытии с таможенной территории ЕАЭС либо помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита или на склад временного хранения путем представления недействительных документов либо использование для этих целей поддельного средства идентификации или подлинного средства идентификации, относящегося к другим товарам и (или) транспортным средствам, —

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами АП, или без таковой либо конфискацию предметов АП; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами АП, или без таковой либо конфискацию предметов АП.

При определении вины перевозчика, сообщившего таможенному органу недостоверные сведения о грузах, количество которых определяется весовыми параметрами, необходимо выяснять, значительна ли разница между количеством фактически перемещаемого товара и количеством, указанным в товаросопроводительных документах, а также насколько такое несоответствие могло быть очевидным для перевозчика, осуществляющего свою деятельность на профессиональной основе, исходя из осадки транспортных средств, его технических возможностей и других подобных показателей. Вопрос о том, значительно ли несоответствие между количеством фактически перемещаемого товара и количеством, указанным в товаросопроводительных документах, определяется в каждом конкретном случае, исходя из обстоятельств данного правонарушения[8 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 №18 (ред. от 25.06.2019) «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»].

За административные правонарушения, предусмотренные гл. 16 КоАП РФ, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, несут административную ответственность как юридические лица.

Для целей применения гл. 16 КоАП РФ под недействительными документами понимаются поддельные документы, документы, полученные незаконным путем, документы, содержащие недостоверные сведения, документы, относящиеся к другим товарам и (или) транспортным средствам, и иные документы, не имеющие юридической силы.

Таким образом, ст. 16.1 КоАП РФ устанавливает административную ответственность за незаконное перемещение товаров и транспортных средств международной перевозки через таможенную границу ЕАЭС и объединяет три самостоятельных состава правонарушений, различающихся способами совершения[9 - Письмо ФТС России от 28.06.2013 №18—12/27777 «О методических рекомендациях»].

Перемещение товаров и транспортных средств международной перевозки (далее – ТСМП) через таможенную границу представляет собой ввоз товаров и ТСМП на таможенную территорию ЕАЭС или вывоз товаров и ТСМП с таможенной территории ЕАЭС. При этом под ввозом товаров понимается совершение действий, которые связаны с пересечением таможенной границы ЕАЭС и в результате которых товары прибыли на таможенную территорию ЕАЭС любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, до выпуска таких товаров таможенными органами (п. 3 ст. 2 ТК ЕАЭС), а под вывозом – совершение действий, направленных на вывоз товаров с таможенной территории ЕАЭС любым способом, в том числе пересылка в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередачи, включая пересечение таможенной границы ЕАЭС (п. 5 ст. 2 ТК ЕАЭС).

При этом транспортные средства также являются товарами (п. 49 ст. 2 ТК ЕАЭС) – а именно, категорией товаров, включающей в себя водное судно, воздушное судно, автомобильное транспортное средство, прицеп, полуприцеп, железнодорожное транспортное средство (железнодорожный подвижной состав, единицу железнодорожного подвижного состава), контейнер с предусмотренными для них техническими паспортами или техническими формулярами запасными частями, принадлежностями и оборудованием, горюче-смазочными материалами, охлаждающими и иными техническими жидкостями, содержащимися в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, если они перевозятся вместе с указанными транспортными средствами.

Согласно п. 25 ст. 2 ТК ЕАЭС незаконным признается перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС вне мест, через которые в соответствии со ст. 10 ТК ЕАЭС должно или может осуществляться перемещение товаров через таможенную границу ЕАЭС, или вне времени работы таможенных органов, находящихся в этих местах, либо с сокрытием от таможенного контроля, либо с недостоверным таможенным декларированием или недекларированием товаров, либо с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах, и (или) с использованием поддельных либо относящихся к другим товарам средств идентификации. Несмотря на некоторое сходство указанного термина с диспозицией рассматриваемой статьи, незаконным следует признавать только перемещение, сопряженное с совершением одного из указанных в ст. 16.1 КоАП РФ деяний.

Ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нарушение порядка прибытия товаров и (или) ТСМП на таможенную территорию ЕАЭС и их убытия с таможенной территории ЕАЭС.

Объективную сторону АП, предусмотренного ч. 1 ст. 16.1 КоАП РФ, составляют:

– нарушение порядка прибытия товаров и (или) ТСМП на таможенную территорию ЕАЭС путем их ввоза помимо мест перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС либо иных установленных законодательством государств – членов ЕАЭС мест или вне времени работы таможенных органов;

– совершение действий, непосредственно направленных на фактическое пересечение таможенной границы ЕАЭС товарами и (или) ТСМП при их убытии с таможенной территории ЕАЭС помимо мест перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС либо иных установленных законодательством государств – членов ЕАЭС мест или вне времени работы таможенных органов либо без разрешения таможенного органа.

Местами перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС являются пункты пропуска через государственные границы государств-членов ЕАЭС либо иные места, определенные в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС (п. 2 ст. 10 ТК ЕАЭС).

Согласно ст. 11 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ в случаях, если убытие товаров за пределы таможенной территории Союза будет осуществляться с территорий других государств – членов Союза, вывоз таких товаров из Российской Федерации на территорию государства – члена Союза может осуществляться в любых местах, если иное не установлено Правительством Российской Федерации.

В других случаях вывоз товаров из Российской Федерации за пределы таможенной территории ЕАЭС должен осуществляться в местах убытия, указанных в ст. 10 ТК ЕАЭС, которыми являются пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и во время работы таможенных органов. Правительство Российской Федерации вправе определять пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации для убытия из Российской Федерации отдельных категорий товаров, а также устанавливать в соответствии с законодательством Российской Федерации о Государственной границе Российской Федерации случаи и порядок, когда товары могут убывать из Российской Федерации в иных местах, не являющихся местами убытия в соответствии с ТК ЕАЭС.

Информация о местах прибытия и местах убытия направляется таможенными органами в Комиссию ЕАЭС для формирования общих перечней мест прибытия и мест убытия и их размещения на официальном сайте ЕАЭС в сети Интернет.

Формы общих перечней мест прибытия и мест убытия, порядок их формирования, ведения и использования сведений из них, а также порядок и технические условия, в том числе структура и формат, представления информации о местах прибытия и местах убытия определяются Комиссией ЕАЭС.

Предметом АП являются товары, в том числе транспортные средства, и ТСМП, перемещаемые с нарушением порядка прибытия или убытия. При этом транспортные средства и ТСМП, на которых перевозятся товары, орудиями совершения данного правонарушения не являются. Так, если товары ввозятся на таможенную территорию ЕАЭС на транспортном средстве вне места прибытия, то есть помимо таможенного контроля, то и товары, и транспортные средства, на которых такие товары перемещаются, являются предметами АП.

Ответственность за данное правонарушение несут лица, осуществляющие перевозку товаров, в том числе транспортных средств, и (или) ТСМП с нарушением порядка прибытия или убытия.

Ч. 2 ст. 16.1 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за сокрытие товаров от таможенного контроля при перемещении через таможенную границу ЕАЭС одним из следующих способов: