Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Что будет, если начать бизнес без оформления самозанятости, ИП или ООО

Для начала разберемся, что считается предпринимательской деятельностью, а что нет. Ответ поищем в НК и ГК РФ.

Согласно положениям ГК РФ под предпринимательской понимается деятельность, которая осуществляется гражданами на свой риск и направлена на систематическое получение доходов от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг и т. д. (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ).

В НК РФ нет четкого определения этому понятию. Но в нем закреплено, что регистрировать бизнес требуется при условии того, что доходная деятельность ведется постоянно и на систематической основе. Причем признаки предпринимательской деятельности носят оценочный характер (письмо ФНС России № ЕД-3-3/412@ от 08.02.2013 г.).

Минфин России в письме № 03-04-05/72559 от 09.10.2018 г. давал следующее пояснение предпринимательской деятельности: когда деятельность гражданина на платной основе влечет за собой необходимость регистрации его в качестве ИП.

Когда сделки посчитают осуществленными на систематической основе?

Как мы только что выяснили, систематичность получения доходов является важным критерием оценки, возникает обязанность официально оформлять бизнес или нет. Следовательно, когда отсутствует систематичность получения доходов, мы имеем не деятельность, а отдельные сделки, которые предпринимательской деятельностью в целях налогообложения не признаются.

Фокус в том, что в нормативных актах не закреплено, какое конкретно количество сделок, связанных с получением дохода, следует квалифицировать как предпринимательство.

Налоговики согласны с тем, что если вы один раз продали товар на сайте «Авито», помогли за вознаграждение с организацией праздника знакомым и т. д., то такая разовая акция не расценивается ими как ведение бизнеса, требующего регистрации.

А вот осуществление того же самого, но уже на систематической основе обозначает, что имели место действия, направленные на получение прибыли как минимум дважды (письмо УФНС по г. Москве № 09–10/15594 от 14.03.2005 г.).

Определение термина «системность» прослеживается в ст. 120 НК РФ, которая устанавливает ответственность за грубое нарушение правил учета. В ней, в частности, сказано, что систематическим считается нарушение, когда оно совершено два раза и более за календарный год.

В результате можно сделать вывод, что любые сделки, связанные с получением оплаты больше двух раз за год, влекут за собой необходимость регистрации ООО или ИП.

Например, если сотрудник продал организации оргтехнику один раз, незаконную предпринимательскую деятельность ему инкриминировать никто не станет. Но если продажа материальных ценностей происходит более двух раз за налоговый период или даже на постоянной основе, тогда у гражданина возникают риски.

Тот же принцип работает и в отношении недвижимости. Продажа нескольких квартир, в которых не жили ни вы, ни ваши родственники, может быть расценена как предпринимательская деятельность, связанная с продажей объектов недвижимости.

Как долго можно безопасно вести бизнес без регистрации

Как таковой привязки ко времени ни в НК, ни в разъяснениях чиновников нет.

Из практики: без регистрации, не привлекая к себе внимания, работать получится не больше 1–2 месяцев. Этим пользуются, когда необходимо срочно начать работу, а документы находятся в процессе оформления.

В общем, при оценке рисков нужно ориентироваться не на время ведения бизнеса в «тени», а на сумму выручки и на системность ее получения.

Как сумма полученной выручки влияет на необходимость регистрации ООО или ИП

Важный момент, на который нужно обратить внимание, – это сумма поступающих от бизнеса средств. Так, в НК РФ установлен лимит доходов, не облагаемых НДФЛ, от продажи личного имущества (кроме жилой недвижимости). Эта сумма составляет 250 тысяч рублей за год (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть на практике продавать в течение календарного года товары на общую сумму, не превышающую 250 тысяч рублей, относительно безопасно. В случае превышения этого лимита целесообразнее зарегистрироваться легально.

Как о вашем небольшом «теневом» бизнесе могут узнать контролеры

Необходимо понимать: если вы ведете бизнес на постоянной основе, рано или поздно информация о нем дойдет до сотрудников налоговой службы. Ведь ФНС очень заинтересована в регистрации каждого бизнеса, чтобы бюджет пополнялся налоговыми сборами.

Попасться можно легко. Например, на плохо оказанную вами услугу или на некачественный товар покупатель напишет жалобу контролерам. Так, например, произошло в деле о возмещении ущерба при повреждении автомобиля на автомойке (Апелляционное определение Нижегородского облсуда № 33-1197/2019 от 12.02.2019 г.). Когда началось разбирательство, в госорганы поступила информация, что деятельность автомойки ведется незаконно. В итоге горе-коммерсант не только компенсировал клиенту ущерб, но и заплатил штрафы на кругленькую сумму.

Кроме того, налоговики сейчас плотно сотрудничают с банками, поэтому информацию о ваших незадекларированных доходах они могут получить из банковских выписок и движений по счетам. Да и сам банк может заблокировать карту, руководствуясь законом 115-ФЗ от 07.08.2001 г., если ваши операции по счетам покажутся ему подозрительными.

Размещенные рекламные вывески, договоры аренды торговых площадей и т. д. сигнализируют, как лакмус, что вами ведется предпринимательская деятельность.

Еще один популярный способ, с помощью которого вычисляют предпринимателей-зайцев, это контрольная закупка. Наиболее эффективно это работает, если бизнес ведется через Интернет. Ведь сотрудники ФНС тоже регистрируются в ВКонтакте и других соцсетях, читают объявления, переходят по рекламным ссылкам. Они, как и обычные люди, пользуются услугами парикмахера, косметолога, визажиста, фотографа, заказывают через Интернет тортики, уборку квартир и т. д. При этом им ничего не мешает совместить приятное с полезным и получить премию за вскрытие незаконного ведения предпринимательской деятельности.

Что подпадает под исключение

По мнению чиновников, доходы, которые человек получает, не предпринимая для этого никаких самостоятельных усилий, не считаются предпринимательской деятельностью. К ним можно отнести, например, получение дивидендов (Постановление КС № 34-П (п. 4.2) от 27.12.2012 г.).

Также к предпринимательской деятельности не относятся доходы от разницы курсов иностранной валюты (п. 2 Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утв. Президиумом ВС 27.09.2017 г.).

Есть ли возможности работать без регистрации ООО или ИП, но законно

Да, такие варианты есть. Но если вы хотите вести деятельность законно, не оформляя регистрацию предпринимательской деятельности, налоги заплатить так или иначе придется.

Один из вариантов – работа по договорам ГПХ. Ими могут быть договоры подряда, авторского вознаграждения, выполнения работ и т. д.

Варианты при продаже товара рискованнее и технически сложно реализуемые.

Например, к ним можно отнести дропшиппинг (это метод управления цепью поставок, при котором посредник осуществляет розничную торговлю без промежуточного хранения товаров на своем складе. Товары отгружаются покупателю со склада производителя). В этом случае физлицо выступает транзитным поставщиком между покупателем и поставщиком. Чтобы избежать начисления налогов на всю стоимость товара, проданного транзитом, вам потребуется, чтобы документы от себя оформил поставщик, а вы выступили лишь агентом, участвующим или не участвующим в расчетах.

Правда, доход от такой посреднической деятельности по закону необходимо декларировать и платить с него налоги, поэтому его придется прятать через электронные кошельки и платежные системы.

Еще вариант – работа по франшизе действующего бизнеса без самостоятельной регистрации ООО или ИП, в филиале структурного подразделения, в которое вы предложите себя в качестве топ-менеджера. Предварительно придется разработать бизнес-план и убедить собственников действующей компании, что регистрация такого филиала будет иметь для них экономический смысл.

Конечно, работа «в найме» под брендом зарегистрированной компании будет иметь определенные ограничения, ведь это не полноценная свобода, которая появляется при работе «на себя». Но зато проблемами уплаты налогов и бумажной волокитой будет заниматься головная организация этой фирмы.

Что грозит, если вас поймают и докажут, что велась незаконная предпринимательская деятельность

Линейка штрафов и санкций значительная. Она подразумевает:

? Налоговую ответственность в виде штрафа 20 % от суммы незадекларированных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

? Административную ответственность – штраф от 500 до 2000 рублей.

? Уголовную ответственность – штраф, обязательные работы или арест.

Уголовная ответственность может наступить, если был получен «теневой доход» на сумму более 2,250 млн рублей.

В этом случае вам грозит либо штраф 300 тысяч рублей, либо штраф в размере зарплаты (другого дохода) за два года, либо 840 часов обязательных работ, либо арест до 6 месяцев.

За скрытый доход на сумму от 9 млн рублей штраф составит до 500 тысяч рублей, либо штраф в размере зарплаты (иного дохода) за три года, либо 5 лет принудительных работ, либо 5 лет лишения свободы со штрафом до 80 тысяч рублей или в размере зарплаты (иного дохода) за последние 6 месяцев.

Если деятельность требовала оформления лицензии, то грозит отдельный штраф, а также конфискация ТМЦ и оборудования (при его наличии).

Самозанятость от А до Я

Режим самозанятости оказался простым и выгодным. Но и у самозанятых, и у тех, кто с ними работает, по-прежнему возникает много вопросов. Давайте проведем подробный обзор по налогу на профессиональный доход и дадим ответы на частые вопросы.

Как работает самозанятый

Условия работы просты и понятны: человек скачивает приложение «Мой налог» и регистрируется в нем в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Для этого не нужно оформлять никаких бумаг или ходить в налоговую инспекцию. Все осуществляется через мобильное приложение «Мой налог», либо в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России, либо в специальном приложении банка. Такое, например, есть у ряда банков, включая Сбербанк.