Налоги. Оптимизируй или умри. Законное снижение налогов и правильная работа с банками

Как только самозанятый получает деньги за товар или услугу, он должен оформить в приложении «Мой налог» (или банковском приложении) чек и передать его клиенту в бумажном или электронном виде либо предоставить QR-код.

Принимать деньги можно как угодно: наличкой, на карту физлица, на расчетный счет, электронными деньгами. Когда деньги получены от юрлица или ИП, необходимо указать в чеке его ИНН. Данные покупателей-физлиц вносить в чек не нужно. Чек выдается сразу, как только получены деньги наличными или посредством электронных платежей. Если же деньги перевели на расчетный счет, чек выдают не позднее 9-го числа следующего месяца.

Ставки налога:

4 % – с доходов от физлиц;

6 % – с доходов от юрлиц и ИП.

Первое время вы будете платить меньше, так как есть налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Налог будет 3 и 4 % соответственно, пока не исчерпаете весь вычет. Налог уплачивают только с поступлений. Никаких вычетов расходов не предусмотрено: ни на материалы, ни на аренду, ни на оплату услуг подрядчиков и субподрядчиков и т. д.

Считать налог самостоятельно не нужно. До 12-го числа каждого месяца налоговики через приложение «Мой налог» присылают уведомление с суммой налога за прошедший месяц с учетом вычета, и до 25-го числа его нужно оплатить.

Самозанятый не должен:

? платить страховые взносы;

? покупать кассу – чеки выдаются через приложение;

? сдавать декларации;

? открывать расчетный счет в банке (письмо ФНС России № СД-4-3/7496 от 19.04.2019 г.).

Вот такой получается простой и удобный способ легализовать свои доходы без лишней бюрократии и затрат.

Нормативная база

Основной нормативный документ – Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. Именно он вводит режим самозанятости и правила его работы. Помимо указанного документа, действует целый ряд разъясняющих писем Минфина и ФНС. Некоторые из них приведены в данной книге.

Какую деятельность можно вести в качестве самозанятого

Можно продавать товары собственного производства и оказывать любые услуги. Самозанятыми могут стать фотографы, репетиторы, пекари, няни, слесари, маляры, копирайтеры, маркетологи, юристы, мастера маникюра и т. д. Можно также сдавать в аренду жилые помещения. Главное – вести деятельность на территории региона, включенного в эксперимент, и укладываться в ограничения, предусмотренные законом о самозанятых.

Ограничения для применения НПД прописаны в ст. 4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.

Самозанятым нельзя:

1. Продавать подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке.

2. Перепродавать товары и имущественные права (исключение составляет продажа имущества, используемого самозанятым для личных (домашних) нужд).

3. Заниматься добычей и/или реализацией полезных ископаемых.

4. Нанимать работников.

5. Вести деятельность по договорам поручения, комиссии или агентским договорам.

6. Оказывать услуги по доставке товаров и принимать платежи за эти товары в интересах других лиц.

7. Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами (ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН). Этот пункт касается ИП, перешедших на НПД.

8. Зарабатывать более 2,4 млн рублей в год. Причем по месячному доходу ограничений нет. Самозанятый может заработать все 2,4 млн за один месяц. Главное, чтобы потом до конца календарного года поступлений не было и годовой доход остался в пределах указанного лимита.

По 5-му и 6-му пунктам есть одно ограничение: можно применять НПД, если самозанятый принимает от покупателей платежи через кассу, зарегистрированную на продавца товара.

Если любое из указанных ограничений не соблюдается, быть плательщиком НПД нельзя. При нарушении человеком данных ограничений в качестве самозанятого он теряет право на НПД и налоги ему пересчитают. Физлицо заплатит с доходов НДФЛ, а ИП – НДФЛ и НДС.

Самозанятость и работа по трудовому договору

Предприниматель может работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым. Это не запрещено (письмо ФНС № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 г.). Главное, не оказывать услуги в качестве самозанятого своему нынешнему работодателю или бывшему в течение двух лет со дня увольнения (ст. 6 закона 422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Это ограничение ввели для того, чтобы работодатели не экономили на НДФЛ и взносах, переводя своих сотрудников на самозанятость.

Причем в ситуации, когда человек работал на фирму не по трудовому, а по гражданско-правовому договору, никаких ограничений не будет. Он может стать самозанятым и оказывать услуги той же фирме, не дожидаясь истечения двух лет (письмо Минфина России № 03-11-11/52382 от 15.07.2019 г.).

Как организациям и ИП работать с самозанятыми

Когда вы пользуетесь услугами самозанятого, то должны платить ему только оговоренное вознаграждение. НДФЛ и страховые взносы платить за него не нужно, вне зависимости от того, ИП это или физлицо. Самозанятый сам заплатит налог с тех денег, которые вы ему перечислите.

Но вы должны убедиться, что это действительно самозанятый. Иначе, если окажется, что у физлица статуса самозанятого нет, вы должны будете заплатить и НДФЛ, и страховые взносы за него. Чтобы проверить статус, воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС. Введите ИНН ИП или физлица и дату, на которую хотите узнать статус. Сервис выдаст вам информацию, является ли человек плательщиком налога на профессиональный доход. В идеале нужно проверять статус перед каждой оплатой.

В договоре с самозанятым необходимо прописать, что исполнитель является плательщиком НПД и что он обязан выдавать чеки и сообщать об изменении статуса.

Это подстрахует вас от проблем в той ситуации, когда самозанятый не выдаст чек или не сообщит вам об изменении своего статуса.

Еще одна мера предосторожности – убедиться, что вы не единственный клиент у самозанятого. Если же он оказывает услуги исключительно вам, вас будут подозревать в том, что самозанятый – ваш штатный сотрудник и что так вы пытаетесь сэкономить на налогах и взносах.

Примерная формулировка пунктов договора с самозанятым

Работать с самозанятым выгоднее, чем нанимать людей по договорам ГПХ. Но не пытайтесь заменить штатных сотрудников самозанятыми. По информации с сайта ФНС, налоговая служба и Роструд будут проводить совместные проверки работодателей, фактически нанимающих самозанятых в качестве собственных работников. Если нарушение будет доказано, компанию ждут доначисления и штрафы.

Ответственность за нарушения

При нарушении порядка и сроков передачи сведений о расчетах в ИФНС самозанятого оштрафуют на 20 % от суммы расчета. За повторное нарушение, совершенное в течение шести месяцев, штраф будет равен сумме расчета.

Часто задаваемые вопросы

Может ли стать самозанятым гражданин другого государства?

Чтобы стать самозанятым, необходимо иметь гражданство России либо являться гражданами государств – членов ЕАЭС (Республика Казахстан, Беларусь, Армения, Кыргызская Республика). Для граждан других государств закон 422-ФЗ от 27.11.2018 г. регистрацию не предусматривает.

Гражданам государства – члена ЕАЭС для получения возможности зарегистрироваться в качестве плательщика НПД необходимо получить ИНН, а затем и доступ к личному кабинету налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Зарегистрироваться только на основе паспортных данных, как гражданам России, у них не получится.

Может ли несовершеннолетний стать плательщиком НПД?

Если он уже зарегистрирован в качестве ИП (а это возможно при соблюдении определенных условий и ограничений), то да, может.

Если несовершеннолетний – физлицо без статуса ИП, он может стать самозанятым, если:

? обрел дееспособность в полном объеме в связи с вступлением в брак (п. 2 ст. 21 ГК РФ);