Управленческий Отчет о движении денежных средств. Учебник по финансовому анализу малого бизнеса для кредитных специалистов

Предприятие закупает оптом кондитерские изделия, картонную упаковку, пленку и реализует фасованные изделия в розницу.

1. Согласно товарным накладным, от поставщиков было получено 10 тонн кондитерских изделий на общую сумму 2 000 000 рублей, из них в рассматриваемом месяце оплачена только половина.

2. Поставщик картонной упаковки предоставляет возможность товарного кредита. В рассматриваемом месяце предприятие погасило долг за прошлый месяц в сумме 150 000 рублей, при этом на 200 000 рублей была получена картонная упаковка.

3. Упаковочная пленка отгружается поставщиками только на условиях предоплаты, предприятие оплатило в прошлом месяце авансом три контейнера пленки на сумму 60 000 рублей, а в рассматриваемом месяце был получен один контейнер пленки на сумму 20 000 рублей.

Вопрос: Какое значение необходимо отразить в статье «Закуп товаров, сырья, материалов» за рассматриваемый месяц?

Решение:

1. Учитывается в сумме оплаты 1 000 000 рублей = 2 000 000 / 2. Оплата оставшейся части в размере 1 000 000 рублей отражается в прогнозных периодах Cash flow.

2. Учитывается в сумме оплаты 150 000 рублей. Оплата новой поставки на сумму 200 000 рублей отражается в прогнозных периодах Cash flow.

3. Не учитывается, так как оплаты не было.

Ответ:

«Закуп товаров, сырья, материалов»: 1 150 000 рублей = 1 000 000 +150 000.

2.3. Заработная плата

Данная статья отражает информацию о выплаченной заработной плате.

Источники информации

– Ведомости выдачи зарплаты

– Бухгалтерский учет: регистры счетов 50, 51 в части выплаты заработной платы, 70

– Данные управленческого учета

Особенности учета и финансового анализа

В статье отражается полный объем фактически выплаченного фонда заработной платы (премий, бонусов) с учетом авансов, выданных за анализируемый период. Форма выплаты заработной платы может быть различной: выдача наличных денег из кассы предприятия или перечисление денежных средств на карточный счет сотрудника.

Если сотрудник предприятия по каким либо причинам не получил «на руки» начисленную заработную плату, то такая информация не отражается в рассматриваемом периоде отчета Cash flow.