Финансовое планирование и бюджетирование в организации

Финансовое планирование и бюджетирование в организации
Денис Александрович Мурзин

Наталья Фёдоровна Зарук

Алексей Викторович Носов

Ольга Анатольевна Бурмистрова

В учебно-методическом пособии изложены теоретические и практические вопросы организации и технологии проведения финансового планирования и бюджетирования в организациях, содержатся задания с рекомендациями к выполнению и тесты для контроля самостоятельной работы студентов. В пособии даны рекомендации по выполнению контрольной работы студентами заочного отделения, включающие подбор, изучение и обобщение литературы; контрольные вопросы и тесты, советы по оформлению. В целях облегчения выполнения контрольной работы представлен глоссарий основных понятий по изучаемой дисциплине.

Н.Ф. Зарук, О.А. Бурмистрова, Д.А. Мурзин, А.В. Носов

Финансовое планирование и бюджетирование в организации. учебно-методическое пособие

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная деятельность предприятий в долгосрочной и краткосрочной перспективе, обеспечение высоких темпов их развития и повышения конкурентоспособности в условиях рыночной экономики в значительной мере определяется уровнем финансового управления предприятия.

Целью освоения учебной дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование в организации» является формирование компетенций, направленных на изучение студентами теоретических положений в области финансового планирования и формирование на этой основе навыков их практического использования.

В процессе изучения курса студенты знакомятся с основными терминами, понятиями, методами и приемами финансового планирования организации как хозяйствующего субъекта рыночной экономики.

Основными задачами курса являются:

– изучение теоретико-методологических основ финансового планирования;

– формирование у студентов целостного представления о механизме финансового планирования на предприятии, базовых принципах и закономерностях;

– формирование комплекса знаний и навыков подготовки решений о выборе видов, средств и методов финансового планирования и бюджетирования на предприятии;

– выработка практических навыков постановки целей, взаимоувязки планов производственно-хозяйственного развития с финансовыми ресурсами и их источниками, составления финансовых планов (текущих и стратегических) с учетом роста доходности предприятия и направлений его эффективного развития.

Изучение дисциплины «Финансовое планирование и бюджетирование в организации» является необходимым звеном в системе подготовки специалистов и бакалавров экономического профиля.

Освоив углубленные профессиональные компетенции, студент может:

– применять современные методы управления финансами организаций;

– разрабатывать финансовые планы с разными горизонтами планирования;

– формировать систему бюджетирования при решении конкретных управленческих задач;

– анализировать последствия возможных вариантов развития бюджетного сценария.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен:

1. Знать: основные концепции финансового менеджмента, принципы управления капиталом организации, основные методы и приемы управления текущими затратами, методы обоснования финансовых решений, методы оценки финансовых рисков, организацию управления финансовыми потоками организации;

2. Уметь: обосновывать эффективность привлечения средств на развитие организации, определять интервалы допустимого уровня постоянных затрат, выбрать дивидендную политику организации, оценить риск и доходность финансовых активов, обосновать финансовую политику организации;

3. Владеть: навыками, необходимыми для расчета оптимальной структуры источников финансирования, сравнительного анализа различных методов финансирования деятельности организации.

Для более целостного усвоения материала курса студентам необходимо обратить особое внимание на механизм обоснования управленческих решений, принимаемых в процессе составления финансовых планов различного характера, и экономическую эффективность таких решений; на приемы и методы целенаправленного изменения параметров мастер-бюджета с целью получения заранее заданного (оптимального) результата; на адекватность оценки степени достижения заранее заданного результата (оптимального) в конкретной реализации финансового плана, а также составление развернутого отчета (в виде пояснительной аналитической записки к финансовому плану) о проделанной работе и достигнутых результатах.

Тема 1 ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ОРГАНИЗАЦИИ

Основные положения

Устойчивая работа предприятий (корпораций) в рыночных условиях невозможна без использования современных методов управления финансами. Одним из ключевых направлений повышения эффективности финансового менеджмента является совершенствование внутрифирменного финансового планирования и контроля. Анализ многолетней отечественной и зарубежной практики в этой области показывает, что проблема дальнейшего улучшения финансового планирования на микроуровне продолжает оставаться актуальной.

С помощью планирования можно существенно снизить непредсказуемость рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия.

Понятие «планирование деятельности организации» имеет два аспекта:

•  общеэкономический, – с точки зрения теории фирмы;

•  конкретно-управленческий, – как одна из функций менеджмента, т. е. умение предвидеть будущее компании и использовать это предвидение для ее развития.

Оба аспекта планирования тесно связаны и взаимообусловлены. С помощью планирования устраняются излишние трансакционные издержки внутри организации по торговым сделкам (контрактам), например: на поиск покупателей и поставщиков, проведение переговоров о предмете сделки, оплату услуг консультантов и др.

Планирование помогает управленческому персоналу ответить на следующие вопросы:

1. На каком уровне развития находится предприятие (его экономический потенциал) и каковы результаты его финансовохозяйственной деятельности?

2. При помощи каких ресурсов, включая и финансовые, могут быть достигнуты цели предприятия?

На основе системы долгосрочных и оперативных планов осуществляется организация запланированных работ, мотивация персонала, контроль результатов их оценка с помощью плановых показателей. Корпорация не в состоянии полностью устранить предпринимательский риск, но может снизить его негативные следствия с помощью умелого прогнозирования.

Как показывает практика, использование планирования создает для организации следующие преимущества:

1) дает возможность подготовиться к использованию будущих благоприятных условий в изменяющейся рыночной конъюнктуре;

2) проясняет многие возникающие проблемы;

3) стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

4) улучшает координацию действий между структурными подразделениями организации;

5) увеличивает возможности обеспечения руководства полезной для него информацией;

6) способствует более эффективному распределению ресурсов и усилению контроля в организации.

Разработка предприятиями финансовых планов (бюджетов) занимает важное место в системе мер по стабилизации их денежного хозяйства. Определим основные понятия, связанные с финансовым планированием.

Финансовый план – обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Он предполагает составление текущих и капитальных бюджетов, а также прогнозов финансовых ресурсов на два-три года. В России до недавнего времени такой план составлялся в форме баланса доходов и расходов (на год с поквартальной разбивкой).

Финансовое планирование – это процесс, состоящий:

1) из анализа инвестиционных возможностей и возможностей текущего финансирования, которыми располагает корпорация;