Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

• своевременное и качественное составление отчетности об исполнении бюджета.

В целях улучшения организации работы и усиления контроля за исполнением федерального бюджета Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации взаимодействует с Банком России, с Государственной налоговой службой РФ, иными федеральными органами исполнительной власти России.

С 1 января 2005 г. Федеральное казначейство было выделено из состава Министерства финансов РФ и преобразовано в федеральную службу с подчинением Министерству финансов РФ. На должность руководителя Федерального казначейства была назначена Татьяна Геннадьевна Нестеренко.

Денежное обращение и платежные системы

Возникновение и развитие денежного обращения, вызванное необходимостью повышения эффективности товарообмена, неизбежно привело к развитию платежных систем как на государственном, так и на рыночном уровне. Денежные потоки, как один из элементов финансовых потоков, возникают в процессе реализации управленческих решений по образованию и использованию фондов денежных средств.

Любую платежную систему можно представить в виде совокупности платежных элементов, или платежных агентов (например, субъектов товарного рынка) и связующих финансовых потоков. В зависимости от природы платежных агентов существуют соответствующие системы финансовых потоков.

На рис. 1.1 представлена классификация современных платежных систем, сформировавщихся в России.

Государственная платежная система занимает центральное место в финансовой сфере и является неотъемлемой частью финансовой инфраструктуры рыночной экономики, в условиях которой осуществляется организация и функционирование денежно-кредитной, банковской и платежной систем. Структурно-функциональные элементы платежной системы определяются в значительной мере потребностями рынков, а государственный контроль обеспечивает их стабильность и безопасность. Развитие финансовой инфраструктуры, включая реформу платежной системы, стало первоочередной задачей в странах, где происходит становление рыночной экономики.

Рис. 1.1. Классификация платежных систем

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений между входящими в нее хозяйствующими субъектами. Хорошо отлаженная платежная система играет ключевую роль в развитии межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг.

Эффективность функционирования финансовых рынков и банковского сектора экономики во многом зависит от действующей в стране платежной системы.

Развитие международных финансов требует более быстрого перевода денежных средств, а бурный рост числа платежей вызывает необходимость использования в платежных системах новых технологий, современной вычислительной техники и средств телекоммуникационной связи. Платежная система обслуживает денежное обращение, которое, в свою очередь, является инструментом денежно-кредитной политики страны. Совершенствование платежной системы идет не только по пути использования новых технологий и применения вычислительной техники, но и по пути разработки и внедрения новых архитектурных построений, методов оптимизации расчетного процесса, эффективного управления внутридневной ликвидностью.

Однако участники финансовых рынков, заинтересованные в их дальнейшем развитии, а также хозяйствующие субъекты при увеличении темпов экономического роста постоянно выдвигают требования по дальнейшему совершенствованию платежных систем, которое заключается, в том числе, и в сокращении сроков проведения платежей.

К негосударственным платежным системам относятся в первую очередь корпоративные межбанковские системы для перевода крупных сумм денег, лежащие в основе функционирования национальных и международных рынков кредитов и капитала, а также системы для перевода небольших сумм, используемые хозяйствующими субъектами и частными лицами.

Платежные системы состоят из ряда ключевых компонентов, включая деньги или денежные обязательства, обычно используемые финансовыми властями или финансовыми учреждениями, и широкий набор инструментов, правил и процедур для фиксирования, оповещения и перевода права собственности на эти обязательства между пользователями. На современном этапе развития как в системах банковских переводов, так и в розничных платежных системах в большинстве индустриальных стран применяются преимущественно электронные технологии.

В зависимости от избранных исследователями критериев в экономической литературе можно встретить несколько определений платежной системы:

По определению вице-президента Федерального резервного банка США Б.Дж. Саммерса платежная система представляет совокупность средств, которые необходимы для соблюдения обязательств, возникших вследствие выполнения экономической деятельности.

Российские экономисты рассматривают платежную систему как совокупность:

• инструментов и методов, применяемых в хозяйстве, для перевода денег, осуществления расчетов и урегулирования долговых обязательств между участниками экономического оборота;

• адекватного программного обеспечения, линий связи, вычислительных мощностей, организаций работ, экономического и правового обеспечения;

• законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности.

Структурную модель платежной системы можно представить в виде пирамиды, в основании которой распроложено множество хозяйствующих субъектов, чья повседневная деятельность в условиях рыночной экономики порождает платежные обязательства. К этой группе относятся частные лица, пользующиеся розничными платежными услугами банков и предприятий промышленности и сферы услуг.

Следующий уровень состоит из таких специализированных элементов, как брокерские и дилерские фирмы, которые действуют на денежном рынке, рынке капитала и товаров, а также банковскими услугами в области платежей.

Все хозяйствующие субъекты в основании пирамиды объединяются одним общим свойством: они принимают на себя платежные обязательства и пользуются услугами банков при выполнении этих обязательств. Таким образом, хозяйствующие субъекты, являясь потребителями банковских услуг, своей деятельностью вынуждают банки к принятию межбанковских обязательств по расчетам.

На вершине пирамиды находится центральный банк, обеспечивающий окончательный межбанковский расчет.

Ключевая роль, которую платежные системы играют в рыночной экономике, определяется, с одной стороны, тем, что они являются жизненно важным элементом финансовой инфраструктуры, необходимым каналом, обеспечивающим эффективное управление экономикой через денежно-кредитную политику, а с другой, – средством, содействующим эффективному функционированию экономики.

Задачами по обеспечению надежности и эффективности функционирования платежных систем могут заниматься различные государственные организации. Центральные банки в реализации этих вопросов играют ведущую роль в силу большой заинтересованности в финансовой стабильности, а также особого внимания к работе денежных рынков в целях проведения денежно-кредитной политики.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы, которые представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами обособленного подразделения кредитной организации, или ее филиала.

На рис. 1.2 представлены сравнительные размеры денежных потоков, охватываемых основными платежными системами. Приведенные характеристики денежных потоков свидетельствуют о том, что основной поток платежей производится через банковскую систему. Наиболее важные расчеты, связанные в первую очередь с бюджетными платежами, выполняет государственное казначейство в лице Федерального казначейства.

Рис. 1.2. Сравнительные размеры денежных потоков

Казначейские платежные системы отличаются прежде всего высоким уровнем ответственности за проведение платежных операций. Представляется уместным сравнить казначейские и прочие платежные системы с биржевой и внебиржевой торговлей ценными бумагами [Жданчиков, 2007а]. Как известно в биржевой торговле все операции и ответственность по ним жестко регламентированы биржевыми правилами, гарантом исполнения которых является биржа. Во внебиржевой торговле условия обмена ценными бумагами либеральнее, что позволяет резко увеличить количество и объем сделок, но вместе с тем растет риск неисполнения взаимных обязательств игроков.

Внедрение казначейской системы исполнения бюджета позволило предотвратить бесконтрольный процесс поступления и расходования денежных средств. Длительные задержки, неполнота информации, предоставляемой банками, не способствовали своевременному пополнению казны, что особенно ощущалось в отношении финансов, так как задержка платежа на один день эквивалентна определенной сумме убытка. Казначейская система исполнения бюджета позволяет устранить такое положение вещей за счет отсутствия в системе денежных потоков элементов банковских платежных систем. Деньги при этом не выпускаются «из рук» государства на протяжении всей цепочки казна – пользователь. Министерства и ведомства дают распоряжения по передаче сумм на то либо другое мероприятие, но непосредственно не участвуют в движении денежных потоков. По централизованной системе казначейства, не попадая на банковские счета, средства должны доводиться до самого нижнего уровня.

Таким образом, можно говорить о полной «прозрачности» расходов бюджета, что позволяет оперативно вмешиваться в процесс, который ранее был практически неконтролируемым. Кроме того, в казначейских платежных системах реализуется принцип «текущего» контроля, который осуществляется на стадии непосредственного расходования средств, что ранее было невозможно. Это означает, что имеется возможность не только выявить нарушения спустя некоторое время, необратимо потеряв истраченные суммы, но и предотвратить само выделение средств на сомнительные цели. При формировании доходов государства достоинство введения казначейской системы заключается также в скорости, с которой суммы платежей в бюджет проходят по назначению. Придания органам казначейства контрольных функций по своевременному зачислению платежей в бюджет позволяет закрыть лазейку для злоупотреблений.

Заменители денег и их оборот

По мере развития платежных систем получили развитие и неденежные формы расчетов или так называемые денежные суррогаты [Жданчиков, 2007б]. Это в первую очередь вексельная форма, бартер, взаимозачеты, ценные бумаги, займы и т.д.

В зависимости от специфики организации альтернативного денежного обращения и характера его участников денежные суррогаты можно классифицировать следующим образом:

• государственные денежные суррогаты;

• коммерческие денежные суррогаты;

• прочие (товарные документы, расписки, талоны).

К государственным денежным суррогатам можно отнести казначейские налоговые освобождения, казначейские векселя, векселя местных органов власти. Возникновение подобных заменителей связано с необходимостью бюджетных расходов в условиях хронического недопоступления средств в бюджет.

В недалеком прошлом в российской экономике складывалась ситуация, когда основная масса официальных денег (рублей) была сосредоточена в сфере финансового обращения. В реальном же секторе экономики они почти не использовались. Прорехи в денежном покрытии затрат предприятий и товарообмена заполнялись денежными заменителями. При этом денежные суррогаты в реальном секторе стали финансовыми инструментами, имеющими более обширные сектора использования, чем официально эмитируемые рубли [Генкин, 2000].

Упоминание этих форм расчетов в данной книге связано главным образом с тем, что большинство из них является объектами управления современных корпоративных казначейских структур.

В условиях мирового финансового кризиса вновь актуализировалось применение ушедших в прошлое механизмов бартерных сделок и возрождение денежных суррогатов, неизбежно сопровождающих подобный обмен [Дан, Валекса, 1998].

Применение современных информационных технологий также накладывает характерный отпечаток на бизнес-процессы, связанные с обменными операциями. Особый интерес в этом отношении представляют электронные платежные средства и системы управления.

Перспективы развития расчетно-платежных систем

По мере укрепления рыночных отношений развивались и совершенствовались расчетно-платежные системы. Традиционно такие системы условно делятся на банковский и небанковский сектора. Общее направление развития всех видов платежных систем на современном этапе развития общества связано с широким внедрением компьютерных технологий в расчетную сферу. Причем, если банковский сектор развивается главным образом в направлении повышения уровня автоматизации расчетных операций и внедрения зарекомендовавших себя в странах с развитой экономикой банковских продуктов, то небанковский сектор переживает поистине революционные изменения, связанные с использованием сетевых технологий обмена информацией.

Расширение возможностей сети Интернет привело к появлению большого количества интернет-магазинов и других предложений в сфере услуг. Одновременно встал вопрос о способе оплаты этих товаров и услуг. В качестве простого и удобного средства были предложены так называемые цифровые (электронные) деньги – платежные средства, представленные и обращаемые в электронном виде, оборот которых гарантирует анонимность.

К концу XX в. электронная коммерция охватила практически все сегменты рынка: от оплаты коммунальных услуг до приобретения недвижимости, что привело к бурному развитию электронных платежных систем. Большее распространение получили кредитные платежные системы, позволяющие осуществлять переводы денежных средств с использованием банковских пластиковых карт. Одновременно в сегменте электронных платежей наметились серьезные изменения, обусловленные появлением сразу нескольких крупных компаний, начавших оказывать услуги по осуществлению электронных платежей.

Точкой отсчета развития платежных систем России можно считать начало 1998 г., ознаменованное появлением компании PayCash. Через год появилась самая известная и распространенная на данный момент система платежей WebMoney.

В середине 2002 г. компанией PayCash было заключено соглашение с самой крупной поисковой системой Рунета Яндекс о запуске проекта Яндекс.Деньги – универсальной платежной системы.