Казначейство. Автоматизированные бизнес-технологии управления финансовыми потоками

Существующие на данный момент электронные платежные системы можно условно разделить на две большие группы по типу доступа к электронному счету.

Первая группа систем в процессе эксплуатации требует установки на компьютер пользователя дополнительного программного обеспечения. Вторая группа включает платежные системы, имеющие Web-интерфейс.

Электронные платежные системы имеют следующие преимущества по сравнению с традиционными технологиями:

• доступность – открыть собственный электронный счет имеет возможность любой пользователь;

• мобильность – осуществлять любые финансовые операции со своим счетом пользователь может независимо от места своего нахождения;

• безопасность – использование SSL протокола с кодовым ключом 128-bit либо других криптографических алгоритмов для передачи информации;

• простота использования – для открытия и использования электронного счета не требуется специальных знаний;

• оперативность – перевод средств со счета на счет происходит в течение нескольких минут.

В последние годы бурно развивается рынок банковских пластиковых карт. К известным и распространенным в России пластиковым картам можно отнести VISA, MasterCard/Europay, American Express. Пластиковые карты обладают множеством неоспоримых достоинств, главное из которых – отсутствие необходимости иметь при себе наличные деньги.

Основной тормоз развития систем электронных платежей по-прежнему – недоверие многих пользователей к электронным деньгам. Это обусловлено случаями хищения крупных сумм с кредитных карт в США и Европе, произошедших в 2000 – 2008 гг.

Расширение использования электронных денег является необратимым, поскольку, несмотря на некоторые недостатки, они обладают неоспоримыми преимуществами: удобство, высокая скорость совершения финансовых операций, простота использования, обеспечение полного контроля за платежами и их высокая безопасность, анонимность, возможность передачи третьим лицам.

Системы электронных платежей также значительно расширяют возможности небольших организаций, чьи расходы на операции с наличными деньгами существенно выше по сравнению с цифровыми, включая их хранение и транспортировку. Использование сети Интернет уже сейчас позволяет продавцам обеспечить выход на рынки с более низкими издержками на маркетинг и рекламу. Экономия, которую дает переход к электронным деньгам, выглядит очень заманчиво для банков, поскольку себестоимость любых электронных трансакций в несколько раз ниже обычных.

Структура и функции систем управления финансовыми потоками

Система управления финансовыми потоками в широком смысле включает не только использование платежных систем, но и такие специфические функции, как контроль за доходами и расходами финансовых средств, управление задолженностью, эмиссию ценных бумаг и размещение свободных средств компании.

Методология управления финансовыми потоками должна учитывать их отличительные свойства:

• стоимостную форму, в которой происходит их движение;

• целенаправленность (денежные фонды создаются и расходуются в строго определенных целях);

• высокую степень организованности, обусловленную необходимостью согласования интересов субъектов финансовой системы;

• регламентированность (движение финансовых ресурсов производится в соответствии с нормативными актами);

• необходимость осуществления контроля за исполнением регламентов движения финансовых ресурсов.

Трансформации финансовых структур и их функций

Определение финансовых потоков как перемещение финансовых ресурсов из избыточных областей капиталов в дефицитные (см. глоссарий) не дает прямого ответа на вопрос о механизмах такого перемещения и организационных структурах, управляющих финансовыми потоками. Чтобы проследить трансформацию подобных учреждений в государственном и реальном секторах экономики, следует сначала рассмотреть традиционные формы организации управления финансами, а затем условия перехода к новым структурным элементам управления.

Анализ подразделений управленческих структур, осуществляющих прямое управление финансами, показывает наличие следующих органов:

• Государственное казначейство;

• Государственный банк;

• Министерство финансов;

• Финансовые отделы банков;

• Финансовые отделы предприятий и организаций.

Обычно в функции этих структур входит элементы, представленные в табл. 1.2.

Таблица 1.2. Функции финансовых структур

Из табл. 1.2 видно, что структуры управления финансами любого уровня управляют финансами, включая финансовые потоки, применяя следующие основные функции:

• планирование;

• учет и контроль;

• регулирование.

При этом поскольку управление финансовыми потоками в итоге означает реализацию распределения финансовых ресурсов между приоритетными направлениями, то и конкретная форма распределительных структур зависит в первую очередь от уровня принятия решений о распределении финансовых ресурсов и объемов распределяемых средств.

Кроме того, из табл. 1.2 также видно, что основными структурами управления финансовыми потоками являются, соответственно уровню экономической иерархии, Министерство финансов, государственные банк и казначейство, коммерческие банки и финансовые отделы предприятий. Решающим признаком, по которому можно отнести ту или иную финансовую структуру к множеству структур управления финансовыми потоками, выступает право распоряжения финансовыми ресурсами.

Указанный критерий четко просматривается в структурах казначейского типа или просто казначействах.

Если проследить за развитием финансовых управленческих структур в реальном секторе экономики, можно заметить, что необходимость аккумулирования финансовых средств главным образом появилась в связи с расширением производства. К источникам финансовых ресурсов предприятий и организаций можно отнести:

• прибыль до налогообложения;

• амортизационные отчисления;

• устойчивые пассивы;

• средства от продажи ценных бумаг, финансовых операций с временно свободной денежной наличностью;

• долгосрочные банковские кредиты;

• взносы в уставной капитал.

Источниками финансовых ресурсов региональных и местных органов власти стали:

• налоги;

• неналоговые доходы;

• безвозмездные перечисления;

• государственный и муниципальный кредит;

• доходы от эмиссии ценных бумаг.