Финансы и кредит. Курс лекций

1.7. Перестройка финансовых отношений

В процессе реформирования экономики в РФ происходила перестройка всех сфер народного хозяйства. При этом трансформация осуществлялась под влиянием рыночных регуляторов, которые высветили низкую эффективность прежней системы хозяйствования. Нежизнеспособность подобной системы, ее невосприимчивость к достижениям научно-технического прогресса требовали коренных перемен в экономике. Конец 1980-х гг. в РФ ознаменовался началом рыночных реформ и, соответственно, перестройкой финансовых отношений на всех уровнях. Изменения в финансовой сфере затронули все субъекты экономики: государство, организации и население. В итоге возникли самостоятельные предприятия разных форм собственности, которые стали строиться на принципах самофинансирования, самоокупаемости и материальной ответственности. Соблюдение данных принципов способствовало созданию определенных возможностей для предприятий. Они теперь могли увеличивать собственные финансовые ресурсы.

В государственной сфере также произошли заметные изменения. Изменения затронули инвестиционную, налоговую, таможенную политику и ценообразование. В конечном итоге перестройка экономики, ускорение НТП, повышение эффективности производства и роста жизненного уровня народа повысили эффективность межотраслевого и территориального перераспределения ресурсов для выравнивания уровня экономического и социального развития. Изменения в инвестиционном процессе происходили в течение несколько этапов:

• дальнейшая децентрализация инвестиционного процесса на основе многообразных форм собственности с уклоном к повышению роли собственных источников накопления предприятий для финансирования их инвестиционных проектов;

• выделение необходимых средств из бюджета приоритетным отраслям, в первую очередь энерготопливному комплексу, военным отраслям и социальной сфере;

• предоставление средств из бюджета преимущественно на условиях платности и возвратности, в соответствии с федеральными целевыми программами на конкурсной основе;

• расширение практики государственного и коммерческого финансирования инвестиционных проектов;

• активное привлечение иностранных капитальных вложений.

1.8. Сущность управления финансами, финансовая политика

Финансовая система государства является по содержанию сложной, состоящей из множества элементов системой. Ее функционирование и развитие могут происходить спонтанно и планомерно. Все зависит от используемых подходов к управлению. Вообще под управлением понимают целенаправленное воздействие субъекта на объект управления. В рамках финансовой системы объектом управления являются финансовые отношения. Субъектами финансового управления выступают органы государственной власти, хозяйствующие субъекты.

Управление финансами включает в себя все функции управления: планирование, учет, анализ и контроль. Управление финансами реализуется путем разработки и осуществления финансовой политики. Начальным этапом управления финансами является составление финансовых планов. Применительно к макроуровню говорят о разработке бюджета. На базе утвержденных финансовых планов (бюджетов) организуется процесс их реализации. Процесс финансового управления завершается финансовым контролем. Основными формами финансового контроля выступают предварительный, текущий и последующий виды контроля. В финансовом контроле принимают участие различные субъекты.

Эффективность управления финансами должна быть обязательно рассчитана, поскольку финансовые ресурсы, затрачиваемые на организацию функционирования всей финансовой системы, должны быть оправданны. В данном случае сложность расчета эффективности финансового управления связана со сложностью выражения эффекта от организации управления финансами. Такой эффект может быть выражен не только количественно в виде экономических показателей, но и в форме технического, социального и прочего эффектов.

Развитие государства сопряжено с постоянными изменениями во всех сферах экономики. Для осуществления эффективного государственного управления государство ставит перспективные цели и разрабатывает текущие задачи. В рамках каждой сферы народного хозяйства действия государства должны быть последовательными и продуманными. Текущие цели должны способствовать достижению стратегических целей. Именно поэтому государство должно осуществлять в рамках каждой сферы народного хозяйства определенную политику.

Под политикой вообще понимается совокупность правил и приоритетов, используемых субъектом управления при принятии решений. Финансовая политика охватывает характеристики финансовой системы. Под финансовой политикой вообще понимают совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений в целях выполнения государством своих функций. Сущность финансовой политики представляется определенными процессами, такими как разработка общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач; создание адекватного финансового механизма; управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики.

В основе финансовой политики (как и любой политики) должны лежать стратегические направления, задающие цели в долгосрочной и среднесрочной перспективе. Финансовая политика строится на стратегических целях, касающихся использования финансов, и предусматривает решение главных задач, следующих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Финансовая политика должна способствовать решению проблем, стоящих на всех уровнях народного хозяйства, в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов, регулирования экономических и социальных процессов и стимулирования передовых направлений развития производительных сил, отдельных территорий и отраслей экономики.

Финансовая политика государства является составной частью экономической политики государства. В финансовой политике конкретизируются основные направления развития народного хозяйства, определяются общий размер необходимых финансовых ресурсов, их источники и направления расходования, прорабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов. Между тем финансовая политика является относительно самостоятельной сферой деятельности государства, важнейшим средством реализации политики государства в любой области общественной деятельности.

Основными задачами финансовой политики являются:

• обеспечение необходимых условий для формирования максимально возможных финансовых ресурсов;

• установление рационального с точки зрения государства распределения и использования объемов финансовых ресурсов;

• организация регулирования и стимулирования экономических и социальных процессов с помощью финансовых методов;

• выработка финансового механизма и его развитие в соответствии с изменяющимися целями и задачами стратегии;

• создание эффективной и максимально полезной системы управления финансами.

Существуют основные положения, которые следует соблюдать при разработке финансовой политики. Так, в процессе выработки финансовой политики необходимо исходить из конкретных особенностей исторического развития общества. Финансовая политика должна строиться таким образом, чтобы учитывались специфика внутренней и международной обстановки, реальные экономические и финансовые возможности страны. При этом учет текущих особенностей должен дополняться подробным рассмотрением и изучением опыта использования экономического и финансового механизма, новых тенденций развития, а также мирового опыта. В процессе проведения финансовой политики важно также соблюдать требование обеспечения ее взаимосвязи с другими составными частями экономической политики (кредитной, ценовой, денежной и др.).

Финансовая политика государства основывается на хозяйственном механизме. Реализация финансовой политики заключается в разработке соответствующего финансового механизма реализации поставленных государством задач. Под финансовым механизмом понимается система установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. По сути, финансовый механизм является внешней оболочкой финансов.

Финансовый механизм является сложной системой, состоящей из множества взаимосвязанных элементов. К элементам финансового механизма относятся формы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов предприятий и рынка ценных бумаг. История показывает, что финансовый механизм является наиболее динамичной частью финансовой политики. Изменения финансового механизма происходят в связи с решением различных тактических задач. В связи с этим финансовый механизм чутко реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере страны.

Различают директивный и регулирующий финансовый механизм. Как правило, директивный финансовый механизм разрабатывается для финансовых отношений, в которых непосредственно принимают участие государственные органы. В состав данного механизма входят налоги, государственный кредит, расходы бюджета, бюджетное финансирование, организация бюджетного устройства и бюджетного процесса, финансовое планирование. При формировании директивного финансового механизма государством детально разрабатывается вся система организации финансовых отношений, обязательная для всех его участников. Регулирующий финансовый механизм закрепляет основные принципы работы в конкретном сегменте финансов, не затрагивающем прямо интересы государства. Данный вид финансового механизма характерен для организации внутрихозяйственных финансовых отношений на частных предприятиях.

1.9. Типы финансовой политики

Финансовая политика государства постоянно изменяется. Ее изменения связаны в основном с изменением ситуации на рынках и международной обстановки. В истории сложилось несколько типов финансовой политики. Использование того или иного типа финансовой политики зависит от особенностей текущего этапа развития экономики и социальной сферы, интересов правящих партий и социальных групп. В целом принято выделять следующие типы финансовой политики.

Классическая финансовая политика. Данная финансовая политика была распространена до конца 1920-х гг. Она основывалась на трудах А. Смита и Д. Рикардо, их последователей. Ее основное содержание – невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование принципов рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. В итоге сократились государственные расходы и налоги.

Регулирующая финансовая политика. Переход к регулирующей финансовой политике произошел в 1920-е гг. В ее основу вначале была положена экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса и его последователей. Они доказывали необходимость вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. В данном случае финансовая политика наряду с ее традиционными задачами стала преследовать, помимо всего прочего, цель – использовать финансовый механизм для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения. Растут государственные расходы. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки. В целом регулирующая финансовая политика показала свою эффективность в 1930–1960-е гг.

Планово-директивная финансовая политика применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Такие системы основаны на государственной собственности на средства производства. В рамках плановой системы управления становится возможным директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. В этих условиях основной целью финансовой политики является обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана.

1.10. Финансовая политика и управление финансами в РФ

Финансовая политика в результате реформ потребовала изменения хозяйственного механизма. Взаимоотношения между предприятиями и государством стали строиться на налоговой основе. Изменились межбюджетные отношения, в результате чего территориальные бюджеты (региональные, местные) получили большую самостоятельность, в первую очередь в сфере расходования средств. Кроме того, были внесены изменения в формирование территориальных бюджетов (были созданы фонды финансовой помощи). Сложилось так, что бюджетный дефицит стал покрываться не за счет ресурсов Центрального банка России, а на основе выпуска государственных ценных бумаг. Создание частных страховых компаний способствовало становлению и развитию страхового рынка. Законодательно из состава государственного бюджета были выведены средства социального страхования и созданы государственные социальные внебюджетные фонды.

Задачами бюджетной политики являются укрепление государственных финансов, снижение бюджетного дефицита, создание благоприятных финансовых условий для развития отраслей народного хозяйства. На протяжении последних лет были сделаны определенные усилия по укреплению бюджетной системы, сокращению нерациональных затрат государства, снижению уровня бюджетного дефицита. В то же время можно констатировать, что бюджетной системы, адекватной рыночным условиям, еще не создано. Бюджетная несбалансированность усугубляется недостаточно четким разграничением полномочий бюджетов разных уровней.

Основными направлениями финансовой политики РФ на современном этапе являются снижение налоговой нагрузки на экономику, упорядочение государственных обязательств, концентрация финансовых ресурсов на решении приоритетных задач, снижение зависимости бюджетных доходов от конъюнктуры мировых цен, создание эффективной системы межбюджетных отношений и управления государственными финансами. В конечном счете основной целью финансово-бюджетной политики является создание эффективной системы управления государственными финансами.

В РФ управление финансами ведется законодательными органами власти. Это Федеральное Собрание и его две палаты – Государственная Дума и Совет Федерации. Эти государственные органы принимают участие в управлении финансами на этапах рассмотрения и утверждения федерального бюджета России и утверждении отчета о его исполнении. Кроме того, важнейшим организатором управления финансами в РФ является Министерство финансов РФ (и его органы на местах). Ими решаются следующие задачи:

• разработка и реализация стратегических направлений единой государственной финансовой политики;

• составление проекта и исполнение федерального бюджета;

• обеспечение устойчивости государственных финансов и их активного воздействия на социально-экономическое развитие страны, на осуществление мер по развитию финансового рынка;

• концентрация финансовых ресурсов на приоритетных направлениях социально-экономического развития РФ;

• разработка предложений по привлечению в экономику страны иностранных кредитов;

• совершенствование методов бюджетного планирования, финансирования и отчетности;

• осуществление финансового контроля за рациональным и целевым расходованием бюджетных средств и средств государственных (федеральных) внебюджетных фондов.

Законодательно за Министерством финансов РФ закреплены следующие функции:

• участие в работе по составлению долговременных и краткосрочных прогнозов функционирования экономики, организация работ по составлению проекта федерального бюджета, прогноза консолидированного бюджета РФ, разработка проектов нормативов отчислений от федеральных налогов, сборов, размеров и дотаций и субвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;

• обеспечение исполнения федерального бюджета, а также государственных федеральных внебюджетных фондов;

• разработка с участием Министерства РФ по налогам и сборам, Федеральной службы налоговой полиции РФ предложений по совершенствованию налоговой политики и налоговой системы;

• принятие участия в определении ценовой политики;

• принятие участия в работе по совершенствованию страховой деятельности в стране;

• разработка предложений по выпуску и размещению, а также осуществлению выпуска государственных внутренних займов РФ;