Азбука бухгалтера по учёту предприятия на примерах

– Не выданные деньги по ведомостям депонируются, а деньги сдаются в банк. Нумерация расходных кассовых ордеров ежегодно начинается с первого номера.

– Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (КО-1). Нумерация приходных кассовых ордеров ежегодно начинается с первого номера.

Акт ревизии наличных денежных средств оформляется:

– при внезапной проверке кассы,

– при плановой проверке,

– по болезни кассира,

– по уходу в отпуск,

– при увольнении,

– при переходе с одной должности на другую.

Акт заполняется в двух экземплярах.

– Деньги должны храниться в несгораемых шкафах (сейфах).

– Ключи хранятся у кассира.

– Расчёты наличными деньгами между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и предпринимателем в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производится в размере, не превышающем 100?000 рублей.

Согласно Указанию №5348—У, №6111—У

«Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель могут вести кассовые операции с применением автоматических устройств, функционирующих в автоматическом режиме без участия работника юридического лица, индивидуального предпринимателя (далее – автоматическое устройство).

Автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием и (или) выдачу банкнот Банка России, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России, указанных в абзацах четырнадцатом – девятнадцатом пункта 1.1 Положения Банка России от 29 января 2018 года N 630-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 18 июня 2018 года N 51359, 10 июня 2020 года N 58625 (далее – Положение Банка России N 630-П).»;

«Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем тридцать шестым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; „Официальный интернет-портал правовой информации“ (www.pravo.gov.ru), 1 октября 2020 года).»;

Подпункт 6.2 дополнен предложениями следующего содержания: «Выдача кассиром банкнот Банка России, имеющих одно и более из повреждений, указанных в абзацах шестом – пятнадцатом пункта 2.9 Положения Банка России N 630-П, не допускается. Банкноты Банка России, имеющие одно и более из указанных повреждений, сдаются в банк или в организацию, входящую в систему Банка России.»;

Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее – подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Распорядительный документ юридического лица, индивидуального предпринимателя допускается оформлять на несколько выдач наличных денег одному или нескольким подотчетным лицам с указанием фамилии (фамилий) и инициалов, суммы (сумм) наличных денег и срока (сроков), на который они выдаются.»;

Подпункт 6.3. «Срок выдачи наличных денег под отчёт устанавливается руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем».

Цели, на которые можно расходовать наличные деньги в кассе

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе расходовать наличные деньги в кассе на следующие цели:

– на заработную плату и социальные выплаты,

– страховые возмещения по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами,

– на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности,

– на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг,

– выдачу работникам под отчёт.

В Указание №3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами….» внесены изменения Указанием ЦБ РФ от 09.01.2024 №6658-У, которые вступят с 01.10.2024. Изменения, которые нас ожидают:

Разменивать деньги в банке ожидается по новым правилам. Кассир, обменявший банкноты одного номинала на другой, должен будет оформить квитанцию о размене наличных денег. В квитанциях понадобится указывать наименование юрлица или ИП, дату и сумму. Квитанцию кассир будет заверять своей подписью.

Перечитаем нормативный документ Указание №6658-У:

«4.1. Кассовые операции, за исключением размена банкнот, монеты Банка России одного номинала на банкноты, монету Банка России другого номинала, оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее – кассовые документы). Размен банкнот, монеты Банка России одного номинала на банкноты, монету Банка России другого номинала осуществляется на основании оформленной кассиром квитанции о размене наличных денег, в которой проставляются наименование юридического лица, индивидуального предпринимателя, дата совершения операции, сумма наличных денег цифрами и прописью, подпись кассира.».

Задание №5.

Уставный капитал.