Финансы для менеджеров понятным языком

(Почему я использую треугольные схемы? Потому, что они легко и надолго запоминаются. И когда вы начнете что-то забывать (а это будет случаться довольно часто), то сможете использовать их как быстрые шпаргалки.)

На основе нашей сметы расходов формируем внеоборотный актив:

Осталось сформировать оборотные активы. Напоминаю: на дату стартового баланса товары для перепродажи уже находятся на складе, а остальные расходы по смете еще не произведены.

Размер оборотных активов равен разнице между пассивом и внеоборотными активами. В нашем случае он составляет 53 млн руб. (100 млн – 47 млн).

Товаров закуплено на 35 млн руб.

Оставшаяся часть оборотных активов в размере 18 млн руб. (53 млн – 35 млн) есть не что иное, как денежные средства на счете компании или расходы по смете, которые еще не произведены:

Таким образом, наш актив будет выглядеть так:

Стартовый баланс компании

Теперь для нас не представляет никакой сложности рассчитать стартовый баланс компании: нужно просто совместить две таблички («Актив» и «Пассив») в одной. И главное – не забыть поставить дату, на которую баланс формируется, потому что он не может существовать вне конкретного дня. По сути, баланс – это некий срез активов, обязательств и капитала компании на определенный момент. Уже завтра он может измениться, и, вполне возможно, существенно.

Но… что же будет с компанией позже? Как изменится структура ее баланса, в лучшую или худшую сторону?

Об этом дальше.

Отступление 1. Финансисты стоят на страже своих знаний

Сделаем паузу и немного поговорим об обыденном явлении, которое существует практически в любой компании.

Финансисты стоят на страже своих знаний.

Наверняка вы с этим сталкивались. И не раз…

Вам приходилось просить финансистов сделать анализ, заключение, расчет, потому что справиться с этим сами вы не в состоянии.

А они, вместо того чтобы научить и объяснить, делали все наоборот: опутывали вас паутиной из тонкостей и сложностей, дабы вы окончательно утвердились в мысли, что без финансистов вам просто не обойтись.

Конечно, иметь эксклюзивные и доступные только тебе знания – значит повысить свою ценность как сотрудника и, конечно, заставить всех окружающих признать твою исключительную роль в жизни компании.

Это так, но…

В свое время мне пришлось столкнуться по работе со специалистами-строителями из Израиля. И оказалось, что их строительный проект полностью ведет один инженер – без сопровождения финансистов. Просто потому, что он сам способен произвести все необходимые финансово-экономические расчеты и сделать из них правильные выводы.

Могу сказать одно: человек, обладающий аналитическим мышлением и дружащий с логикой, без проблем может овладеть любыми нужными ему финансово-экономическими навыками и перестать зависеть в своей работе от соответствующей службы.

Все, что для этого требуется, – понять логику финансового управления, в чем, собственно говоря, эта книга вам и поможет.

Я уверен: если вы уясните смысл финансовых сущностей, вы начнете разбираться в этой теме не хуже ваших коллег из профильного департамента.

Баланс на дату

Мы с вами сделали балансовый срез компании «ВирКомп» на 1 января 20… года. Однако одна дата – это слишком мало, чтобы получить достаточно информации для управления.

Для принятия правильных решений нам нужно проследить изменения баланса в динамике.

Небольшая аллегория. Вы идете домой с работы. Проходите мимо мусорных контейнеров и видите несчастную худую бело-серую кошечку, роющуюся там в поисках еды. Ваше сердце не выдерживает, и вы забираете животное домой. Отмываете шерстку, ставите на пол мисочку с молоком и вообще начинаете пичкать нового члена семьи едой.

Если спросить, хороший поступок вы совершили или плохой, думаю, ответ будет однозначный: конечно хороший!

Но… У кошки было пять котят, и, забрав ее себе, вы обрекли их на голодную смерть.

В таком контексте оценка поступка уже будет негативной и дополнится комментариями в духе «Но я же не знал!». Не знал, но итог-то один: чудесная история о спасении превратится в трагическую быль.

В чем смысл этой аллегории? В том, что если бы мы могли видеть масштабную картинку нашего бытия целиком, то мы бы поступали более правильно, ориентируясь на факты. Не имея всей полноты информации, мы можем принимать неправильные решения.

Это применимо и к управлению компанией: чем больше информации или, вернее, фактов мы имеем в своем распоряжении, тем более четкая картина бизнеса у нас есть для анализа и тем более точные решения подскажут нам логика и здравый смысл. А баланс как раз и есть неотъемлемая часть этой прекрасной картинки.

Именно динамика баланса в целом или его отдельных статей в частности дает нам необходимую информацию для анализа и учета максимального объема данных.

Давайте проследим дальнейшее развитие нашей «ВирКомп».

Сформируем баланс ровно через месяц – на 1 февраля 20… года. За это время был нанят персонал, арендован офис, проведен текущий ремонт склада и монтаж складского оборудования. Кроме того, у компании появилась кредиторская задолженность по аренде, заработной плате, процентам за кредит и коммунальным платежам.

Для более понятного расчета приведу повторно нашу смету расходов:

Итак, за первый месяц работы:

1) на ремонт склада и монтаж складского оборудования потрачено 2 млн руб.;

2) возникла кредиторская задолженность:

– перед арендодателем в сумме 250 тыс. руб. (по договору оплата проводится 10-го числа соответствующего месяца, а мы формируем баланс на 1-е число);

– по коммунальным платежам также в сумме 250 тыс. руб. (большая, соизмеримая с арендой, но… простите меня за такой пример, будем считать, что склад отапливался электричеством, и тогда все встанет на свои места);

– перед персоналом в размере 1,5 млн руб.;

– перед банком по процентам за кредит (при ставке 12 % годовых это будет 1 % в месяц от фактической задолженности) в размере 400 тыс. руб.

Что означают эти цифры?

Они отражают изменения в оборотном активе баланса и в обязательствах.

Изменений во внеоборотных активах нет – и эта часть баланса не претерпела изменений.

Формируем актив на базе имеющихся данных на 1 февраля 20… года:

Как видим, единственное изменение в разделе оборотных активов – это уменьшение денежных средств на 2 млн руб., что закономерно: деньги были потрачены на оплату ремонта склада и монтажа складского оборудования.

Что же произошло с обязательствами компании? Они увеличились на 2,4 млн руб. за счет четырех позиций по кредиторской задолженности:

Теперь вернемся к визуальному треугольнику и рассчитаем капитал на новую дату.