Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву (2008–2015 гг.)

«контроль за полным и своевременным поступлением всех видов государственных доходов, страховых взносов в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов, а также средств, направляемых на финансирование дефицита федерального бюджета»;

– исключить из данного Указа неприменяемые наименования органов, периоды, даты, утратившие свое юридическое значение.

6. Предложение автора о необходимости разработки и принятия федерального закона «О государственном финансовом контроле в Российской Федерации», проект структуры которого изложен в авторской редакции. В данном проекте закона предусматриваются регламентация деятельности органов, осуществляющих государственный финансовый контроль, их статус, основные направления и принципы деятельности, их задачи, цели, полномочия и область действий, взаимодействие с правоохранительными органами и др.

46. Никольский С.Ю. Росфинмониторинг в системе противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма: административно-правовой аспект: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.14. Ростов н/Д, 2011

Работа выполнена в Ростовском юридическом институте МВД России. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Денисенко Виктор Васильевич.

Положения, выносимые на защиту:

1. Историко-правовой анализ показал, что формирование национальной системы финансового мониторинга, национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинга) имеет свои уникальные исторические этапы становления и особенности развития, сопряженные с проводимыми в стране либеральными преобразованиями, с интеграцией России в международное сообщество и всеми позитивными и негативными последствиями.

2. Росфинмониторинг является институционально сложной структурой, имеющей статус федерального органа исполнительной власти, находящегося под юрисдикцией Правительства РФ и осуществляющего функции по выработке государственной политики, нормативно-правовому регулированию и координации деятельности иных федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, и является ключевым звеном государственной национальной системы финансового мониторинга и системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма.

3. Росфинмониторинг имеет международный статус национального подразделения финансовой разведки (ПФР) административного типа, осуществляющего функции противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) на внутригосударственном и международном уровнях. В целях повышения эффективности Росфинмониторинга и всей национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, приобретенных преступным путем, и финансированию терроризма обосновывается целесообразность реорганизации Росфинмониторинга в подразделение финансовой разведки правоохранительного типа под юрисдикцией ФСБ РФ (финансовая разведка) либо под юрисдикцией Генеральной прокуратуры РФ (финансовая полиция). Для получения определенных преимуществ на первом этапе возможно преобразование в подразделение финансовой разведки смешанного типа, сочетающего в себе характеристики подразделений правоохранительного и административного типов.

4. В целях приведения национального законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в соответствие с положениями нормативных правовых актов международного права предлагается в контексте исследуемой проблемы применять термин «отмывание» со следующим содержанием: «отмывание доходов, полученных незаконным путем, – это утаивание или сокрытие информации о незаконной природе их происхождения, месте их нахождения, размещения или движения, а равно придание в любых формах правомерного вида владению, пользованию, распоряжению».

5. Для устранения образовавшегося законодательного пробела – отсутствия ответственности за легализацию доходов, полученных незаконным путем, на сумму, не достигшую крупного размера, представляется целесообразным введение в КоАП РФ следующих норм:

«Статья 15.27-1. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате незаконных действий

1. Умышленное придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными лицом незаконным путем, на сумму в размере от 600 тысяч до 6 млн рублей, влечет наложение административного штрафа в размере от…

2. Умышленное придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными незаконным путем лицом, заведомо знавшим об их незаконном происхождении, на сумму в размере от 600 тысяч до 6 млн рублей, влечет наложение административного штрафа на физических лиц в размере от… на должностных лиц от…»

6. В целях системного противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма средствами административной и уголовной ответственности обосновывается целесообразность введения административной преюдиции и дополнения текстов частей первых ст. 174, 174-1 УК РФ формулировкой «либо лицом, привлекавшимся ранее в течение года к административной ответственности по статье 15.27-1 КоАП РФ».

7. В целях повышения эффективности системы ПОД/ФТ необходимо предусмотреть в Федеральном законе № 115-ФЗ положение о ликвидации юридических лиц, осуществляющих финансирование терроризма, по постановлению Росфинмониторинга. В целях профилактики «обналичивания» и отмывания денег, финансирования терроризма через «фирмы-однодневки» следует ужесточить правила регистрации хозяйствующих субъектов и рассмотреть вопрос о введении административной ответственности лиц, их нарушающих.

8. Значение Росфинмониторинга и всей национальной системы ПОД/ФТ неуклонно возрастает и меняется вместе с изменением приоритетных направлений социально-экономического развития страны. В соответствии с задачами, определенными Президентом РФ и Правительством РФ, в числе приоритетов системы ПОД/ФТ должна быть работа по усилению взаимодействия всех задействованных органов и структур (Росфинмониторинга, правоохранительных, надзорных и судебных органов, финансовых организаций) в сфере контроля за расходованием средств, выделяемых на развитие и технологическую модернизацию экономики страны, государственные проекты и программы, поддержку системообразующих отраслей и кредитно-банковской системы России. Для решения поставленных задач Росфинмониторинг совместно с правоохранительными, контролирующими и надзорными органами должен активизировать работу по формированию механизмов пресечения и профилактики экономической преступности, коррупции, разработке системы превентивных мер, препятствующих свободному перемещению незаконных денежных средств.

9. Обосновывается целесообразность нормативно-правового закрепления перспективных направлений деятельности Росфинмониторинга и системы ПОД/ФТ в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», внесения изменений в Концепцию национальной стратегии противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу и Регламент Федеральной службы по финансовому мониторингу.

47. Дракин А.А. Федеральная служба по финансовому мониторингу: административно-правовой статус и совершенствование деятельности: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.14. Воронеж, 2011

Работа выполнена в Воронежском государственном университете. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Старилов Юрий Николаевич.

Положения, вынесенные на защиту:

1. Делается вывод, что административно-правовой статус Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее – Росфинмониторинг) – это совокупность присущих данному органу целей, задач, функций, компетенции, принципов, форм, методов и гарантий деятельности, организационной структуры, ответственности, отражающих его правовое положение и социальное предназначение в механизме правового государства. Статус данного органа изменяется в зависимости от характера преобразований административной системы государства, социально-экономических и политических условий, изменений в системе, функциях и основных направлениях деятельности контрольных и правоохранительных органов, имеет тенденцию к укреплению, что выражается, в частности, в придании ему большей административной независимости (исключение из структуры Министерства финансов РФ и подчинение Правительству РФ), расширении функций и полномочий. Росфинмониторинг представляет собой федеральный орган исполнительной власти, созданный в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, действующий от имени государства, наделенный специальной компетенцией и властными полномочиями, выполняющий задачи и функции в установленной сфере деятельности с помощью присущих ему форм и методов деятельности.

2. Доказывается, что основными функциями Росфинмониторинга являются политическая, нормотворческая, исполнительная (правоприменительная), контрольно-надзорная, информационно-аналитическая, правоохранительная, функции межведомственной координации, международного сотрудничества.

3. Обосновывается положение, согласно которому правовые нормы, регулирующие правовой статус и основы деятельности Росфинмониторинга, содержатся в различных отраслях права – конституционном, международном, административном, финансовом праве и образуют межотраслевой (комплексный) институт, динамично развивающийся, но нуждающийся в дальнейшем совершенствовании для эффективного исполнения функций, достижения целей реализации государственной политики в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, обеспечения финансовой безопасности государства.

4. Доказывается, что в целях приведения национального законодательства в соответствие с международными обязательствами Российской Федерации в сфере борьбы с коррупцией, а также совершенствования правового механизма противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе в части противодействия отмыванию коррупционных доходов, в ст. 7.3 «Обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, при приеме на обслуживание и обслуживании иностранных публичных должностных лиц» Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» целесообразно закрепить нормы об установлении контроля за операциями с денежными средствами или иным имуществом не только иностранных, но и российских публичных должностных лиц: в названии и по тексту ст. 7.3 фразу «иностранные публичные должностные лица» изменить на фразу «иностранные и российские публичные должностные лица» в соответствующем падеже.

5. Обосновывается целесообразность учреждения территориальных органов Росфинмониторинга в субъектах Российской Федерации – региональных управлений по субъектам Федерации наряду с функционированием созданных межрегиональных управлений по федеральным округам; предлагается внести дополнения в Типовое положение о территориальном органе Федеральной службы по финансовому мониторингу, утвержденное Приказом Росфинмониторинга от 29 мая 2008 г. № 138, в целях закрепления полномочий межрегиональных управлений по федеральным округам в части оперативного подчинения, осуществления контроля, управления и координации деятельности региональных управлений по субъектам Федерации, расположенных на территории соответствующего федерального округа. Разработан проект типового положения о территориальном органе Федеральной службы по финансовому мониторингу по субъекту Российской Федерации (Приложение А).

6. Обосновывается следующая редакция п. 9 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ:

«9. Контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля осуществляется уполномоченным органом и надзорными органами в соответствии с их компетенцией и в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Надзорные органы, осуществляющие контроль за исполнением физическими и юридическими лицами настоящего Федерального закона в части фиксирования, хранения и предоставления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также за организацией и осуществлением внутреннего контроля, обязаны сообщать уполномоченному органу или его территориальным органам по месту нахождения проверяемых организаций о запланированных сроках проведения проверок законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, о выявленных в деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, нарушениях требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 этого Федерального закона.

В случае отсутствия надзорных органов в сфере деятельности отдельных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, такие организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации».

7. Предлагается дополнить ст. 13 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ абзацами вторым, третьим и четвертым в следующей редакции:

«Лицензирующие (надзорные) органы обязаны осуществлять предварительное согласование с уполномоченным органом решения об отзыве (аннулировании) лицензии при неоднократном в течение одного года нарушении требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 настоящего Федерального закона, организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом.

Уполномоченный орган имеет право обратиться в лицензирующий орган с представлением об отзыве (аннулировании) лицензии у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, допустившей неоднократное в течение одного года нарушение требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 настоящего Федерального закона.

Уполномоченный орган имеет право обратиться с иском в суд о принудительной ликвидации организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, деятельность которой не лицензируется, допустившей неоднократное в течение одного года нарушение требований, предусмотренных статьями 6 и 7 настоящего Федерального закона, за исключением пункта 3 статьи 7 настоящего Федерального закона»;

8. Доказывается целесообразность расширения компетенции Росфинмониторинга и наделения его полномочиями по проведению проверок и контролю за операциями кредитных организаций, получающих денежные средства из федерального бюджета, с целью выявления схем, направленных на нецелевое использование выделенных на поддержку финансовых институтов и реального сектора экономики государственных ресурсов.

9. Предлагается отменить установленное ст. 73 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Центральном банке) ограничение на проведение Банком России повторных проверок кредитных организаций (по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период) в части соблюдения требований законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В связи с этим следует дополнить ч. 6 ст. 73 Закона о Центральном банке абзацем третьим следующего содержания: «если такая проверка проводится по вопросам соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

10. Обосновывается принятие Правительством РФ Положения о координации деятельности федеральных органов исполнительной власти и Банка России в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Разработан проект Положения (Приложение Б).

11. Доказывается, что международное сотрудничество является необходимым условием эффективного осуществления Росфинмониторингом надзорных, координационных, информационно-аналитических и иных полномочий в установленной сфере деятельности. Международное сотрудничество Федеральной службы по финансовому мониторингу – это основанная на внутреннем законодательстве, нормах и принципах международного права совместная согласованная деятельность Федеральной службы по финансовому мониторингу, уполномоченных органов иных государств, международных организаций, направленная на решение задач в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, требующих межгосударственного взаимодействия.

48. Карпов Э.С. Государственный финансовый контроль в уголовно-исполнительной системе (финансово-правовой аспект): Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2009

Диссертация выполнена на кафедре организации финансово-экономического и тылового обеспечения Академии управления МВД России. Научный руководитель – кандидат юридических наук, доцент Казаков Вячеслав Валентинович.

Положения, вынесенные на защиту:

1. Финансовый контроль представляет собой неотъемлемую составную часть финансовой деятельности государства. Сущность государственного финансового контроля состоит, во-первых, в том, что он является одним из важнейших направлений реализации контрольно-надзорной функции государства в области финансов (теоретико-правовой подход); во-вторых, функцией государственного управления (управленческий подход); в-третьих, формой реализации контрольной функции финансов (финансово-правовой подход).

2. Представлена авторская периодизация становления финансового контроля в тюремной системе дореволюционной России.

Первый этап – с 1649 по 1819 г. В 1649 г. было принято Соборное уложение, в котором были заложены основы управления тюремными делами. В этот период финансовый контроль как самостоятельное явление в пенитенциарной системе отсутствовал.

Второй этап – с 1819 по 1879 г. С момента образования Общества попечительного о тюрьмах в 1819 г. контроль за расходами тюремного капитала выполняла данная общественная организация.

Третий этап – с 1879 по 1917 г. В этот период мероприятия по финансовому контролю в тюрьмах России осуществляли инспекторы Главного тюремного управления (образовано в 1879 г.), для которых инспектирование мест заключения было основной функцией. Кроме того, систематический финансовый контроль тюрем осуществляли органы государственного финансового контроля.

3. Автор предлагает разработать и принять Федеральный закон «О государственном и муниципальном финансовом контроле», в котором будут детально регламентированы система государственного и муниципального финансового контроля в Российской Федерации, деятельность органов, его осуществляющих, и их полномочия.

4. Авторские предложения по совершенствованию Федерального закона от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации» заключаются в следующем:

а) дополнить ст. 2 «Задачи Счетной палаты» положениями, возлагающими на Счетную палату РФ координацию деятельности органов, осуществляющих государственный и муниципальный финансовый контроль, и утверждение правил (стандартов) государственного и муниципального финансового контроля;

б) дополнить ст. 4 «Состав Счетной палаты» положениями, в результате реализации которых в составе Счетной палаты кроме центрального аппарата будут образованы территориальные подразделения в субъектах Российской Федерации, состоящие из руководителя территориального подразделения, заместителя руководителя территориального подразделения, аппарата территориального подразделения. Утверждение структуры и штатного расписания аппарата территориального подразделения Счетной палаты, по мнению диссертанта, необходимо возложить на Коллегию Счетной палаты по представлению руководителя соответствующего территориального подразделения Счетной палаты в пределах средств на содержание Счетной палаты;