Финансовый мониторинг. Том II

– «внутренний контроль»;

– «внутренний контроль в сфере ПОД/ФТ».

Эти категории соотносятся между собой как общий внутренний контроль и специальный внутренний контроль. Они взаимосвязаны, но имеют разные цели и функции, поэтому их не следует смешивать.

Общий внутренний контроль направлен на то, чтобы в финансовой организации была создана система контроля над тем, как проводятся финансовые операции. При этом в зависимости от того, кредитные это или некредитные финансовые организации, требования законов и правовое регулирование различны. К примеру, в Законе о банках довольно подробно регулируются создание и функционирование подразделений внутреннего контроля. В статье 57.1 Закона о Банке России говорится: «Банк России устанавливает требования к системам управления рисками и капиталом, внутреннего контроля кредитных организаций, в банковских группах, а также квалификационные требования к руководителю службы управления рисками, руководителю службы внутреннего аудита, руководителю службы внутреннего контроля кредитных организаций, головной кредитной организации банковской группы».

Смысл правового регулирования заключается в том, чтобы различные субъекты Закона № 115 с учетом специфики своей деятельности в условиях рыночной экономики самостоятельно создавали такие системы внутреннего контроля, которые бы позволяли им не оказаться вовлеченными в сомнительные сделки и операции. Какая-то единая система контроля, которая была бы одной для всех в условиях рынка, неэффективна. Потому что все они (крупные, средние, малые предприятия) различаются и по видам своей деятельности, и по ресурсам. В таких условиях важна самостоятельность организаций в создании и совершенствовании внутреннего контроля в сфере ПОД/ФТ. Однако есть общие требования:

– к внутреннему контролю;

– к организации внутреннего контроля;

– к осуществлению внутреннего контроля.

Все эти требования регулируются.

Внутренний контроль – деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

В этом определении, которое закреплено в Законе № 115, выделяется два направления внутреннего контроля:

– выявление операций, подлежащих обязательному контролю;

– и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Юридический нюанс различий между этими двумя направлениями и видами деятельности, который обязаны осуществлять субъекты Закона № 115, ярко проявляется в последствиях нарушений данных требований. И в КоАП РФ, и в банковском законодательстве (статья 20 Закона о банках) предусматривается более строгая ответственность за нарушение требований обязательного контроля. И только если нарушение требований об организации и осуществлении требований внутреннего контроля приводит к тому, что субъект Закона № 115 из-за этого не поставил в известность о сомнительных операциях Росфинмониторинг, – для такого субъекта Закона № 115 наступает более строгая ответственность по нормам КоАП РФ.

Организация внутреннего контроля – совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля (подробнее об этом – Глава 10).

Осуществление внутреннего контроля – реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров (подробнее об этом – Глава 10).

Обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом (обязанности субъектов Закона № 115):

Во-первых, до приема на обслуживание субъекты Закона № 115 должны идентифицировать своих клиентов.

Требования, которые предъявляются к идентификации клиентов субъектов Закона № 115, мы рассматриваем в Главе 11 учебного пособия.

Во-вторых, при приеме на обслуживание и обслуживании клиентов, в том числе иностранных структур без образования юридического лица, получать информацию о целях установления и предполагаемом характере их деловых отношений с субъектом Закона № 115.

В-третьих, на регулярной основе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению целей финансово-хозяйственной деятельности, финансового положения и деловой репутации клиентов, а также вправе принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по определению источников происхождения денежных средств и (или) иного имущества клиентов.

При этом характер и объем указанных мер определяются с учетом степени (уровня) риска совершения клиентами операций в целях легализации доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма;

В-третьих, принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев клиентов, в том числе по установлению в отношении их сведений, относящихся к идентификации клиентов.

Напомним, что идентификация бенефициарных владельцев клиентов не проводится (за исключением случаев направления уполномоченным органом запроса) в случае принятия на обслуживание клиентов, являющихся:

– органами государственной власти, иными государственными органами, органами местного самоуправления, учреждениями, находящимися в их ведении, государственными внебюджетными фондами, государственными корпорациями или организациями, в которых Российская Федерация, субъекты Российской Федерации либо муниципальные образования имеют более 50 % акций (долей) в капитале;

– международными организациями, иностранными государствами или административно-территориальными единицами иностранных государств, обладающими самостоятельной правоспособностью;

– эмитентами ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством Российской Федерации о ценных бумагах;

– иностранными организациями, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;

– иностранными структурами без образования юридического лица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.

В случае если в результате принятия предусмотренных настоящим Федеральным законом мер по идентификации бенефициарных владельцев бенефициарный владелец не выявлен, бенефициарным владельцем может быть признан единоличный исполнительный орган клиента.

В-четвертых, обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в год, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации – в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений.

Негосударственный пенсионный фонд должен обновлять информацию о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах не реже одного раза в три года, а в случае возникновения сомнений в достоверности и точности ранее полученной информации – в течение семи рабочих дней, следующих за днем возникновения таких сомнений;

В-пятых, документально фиксировать и представлять в Росфинмониторинг не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами. Вид таких операций, дату их совершения, а также сумму и другие данные. Подробнее информация о том, какую информацию в соответствии со статьей 6 Закона № 115 нужно документально фиксировать и предоставлять в Росфинмониторинг, рассматривалась в Главе 9 учебного пособия.

В Приказе Росфинмониторинга от 22.04.2015 № 110 «Об утверждении Инструкции о представлении в Федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной Федеральным законом 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» регламентирован данный порядок направления информации.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют в Росфинмониторинг следующую информацию:

а) об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю (Глава V Инструкции № 110);

б) об операциях с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которых при реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения об их осуществлении в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (Глава V Инструкции № 110);

в) о приостановленных операциях с денежными средствами или иным имуществом (Глава V Инструкции № 110);

г) о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих организации или физическому лицу, включенным в перечень организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо организации или физическому лицу, в отношении которых межведомственным координационным органом принято решение, предусмотренное пунктом 1 статьи 7.4 Федерального закона (Глава VI Инструкции № 110);

д) о результатах проверки наличия среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества (Глава VII Инструкции № 110);

е) о фактах препятствия со стороны государства (территории), в котором (на которой) расположены филиалы и представительства, а также дочерние организации организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, реализации такими филиалами, представительствами и дочерними организациями положений Федерального закона (Глава VIII Инструкции № 110).

Организации федеральной почтовой связи в дополнение к информации представляют информацию о почтовых переводах денежных средств, при осуществлении которых в поступившем почтовом сообщении отсутствует предусмотренная пунктом 7 статьи 7.2 Закона № 115 информация о плательщике, в отношении которых у работников федеральной почтовой связи возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (Глава V Инструкции № 110).

В-шестых, предоставлять в уполномоченный орган по его запросу имеющуюся у организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, информацию об операциях клиентов и о бенефициарных владельцах клиентов, объем, характер и порядок предоставления которой определяются в порядке, установленном Правительством Российской Федерации[58 - См.: Постановление Правительства РФ от 19.03.2014 № 209 (ред. от 17.09.2016) «Об утверждении Положения о представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальными предпринимателями и направлении Федеральной службой по финансовому мониторингу запросов в организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, и индивидуальным предпринимателям».].

Кредитные организации также предоставляют информацию о движении средств по счетам (вкладам) своих клиентов в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Росфинмониторингом[59 - См.: Положение о представлении кредитными организациями по запросам Федеральной службы по финансовому мониторингу информации об операциях клиентов, о бенефициарных владельцах клиентов и информации о движении средств по счетам (вкладам) клиентов в электронном виде» (утв. Банком России 02.09.2013 № 407-П).]. Порядок направления уполномоченным органом запросов определяется Правительством Российской Федерации.

Росфинмониторинг не вправе запрашивать документы и информацию по операциям, совершённым до вступления в силу Закона № 115, за исключением документов и информации, которые представляются на основании соответствующего международного договора Российской Федерации.

В-седьмых, применять меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, за исключением случаев, установленных пунктом 2.4 статьи 6 Закона № 115.

Исключение, предусмотренное пунктом 2.4 статьи 6 Закона № 115:

Физическое лицо, включенное в перечень о причастности к экстремистской деятельности или терроризму, по основаниям, предусмотренным подпунктами 2, 4 и 5 пункта 2.1 статьи 6 Закона № 115, в целях обеспечения своей жизнедеятельности, а также жизнедеятельности совместно проживающих с ним членов его семьи, не имеющих самостоятельных источников дохода, вправе:

1) осуществлять операции с денежными средствами или иным имуществом, направленные на получение и расходование заработной платы в размере, не превышающем 10 тыс. рублей в календарный месяц из расчета на каждого указанного члена семьи;

2) осуществлять операции с денежными средствами или иным имуществом, направленные на получение и расходование пенсии, стипендии, пособия, иной социальной выплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на уплату налогов, штрафов, иных обязательных платежей по обязательствам физического лица, указанного в абзаце первом настоящего пункта;