Взыскание долгов: от профилактики до принуждения

В продолжение темы о способах обеспечения исполнения обязательств остановимся на факторинге, который позволяет гарантированно получить оплату по договору в установленный срок.

Факторинг определяется законодательством РФ как договор финансирования под уступку денежного требования, в соответствии с которым одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (рис. 2.1).

Приведем пример для разъяснения данной непростой схемы. У организации «А» (поставщик) есть должник «Б» (покупатель). Между ними заключен договор поставки, по которому вначале «А» поставляет товар, потом «Б» его оплачивает. Для использования возможностей факто-ринга последовательность дальнейших действий следующая.

Рис. 2.1. Схема факторинга

1. Для исключения риска неоплаты «Б» сторона «А» обращается в факторинговую компанию «В» (например, банк), которая определяет для себя возможность взыскания денежных средств с компании «Б», стоимость своих услуг, проверяет договор поставки (как вариант, договор поставки заключается после заключения договора факторинга[48 - В силу ст. 826 ГК РФ предметом уступки, под которую предоставляется финансирование, может быть как денежное требование, срок платежа по которому уже наступил (существующее требование), так и право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование). Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено в договоре клиента с финансовым агентом, который позволяет идентифицировать существующее требование в момент заключения договора, а будущее требование – не позднее, чем в момент его возникновения.]).

2. Сторона «А» заключает договор финансирования под уступку требования с компанией «В». (Не следует путать уступку требования с факторингом (финансированием под уступку денежного требования). Если обычная уступка – это перемена лиц в обязательстве, то факто-ринг фактически только продажа дебиторской задолженности.)

3. Обязательства компании «В» могут включать в себя ведение бухгалтерского учета для клиента (п. 2 ст. 824 ГК РФ). Также в рамках договора факторинга могут предоставляться и иные финансовые услуги, например: обработка реестров дебиторов клиента, управление его дебиторской задолженностью, обработка платежных поручений.

4. Отметим, что уступка факторинговой компании денежного требования является действительной, если даже между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении.

5. Сторона «Б» уведомляется стороной «А» или «В» о том, что права на получение долга уступлены компании «В».

6. После поставки товара «А» передает «В» документы, подтверждающие поставку товара (накладные, акты приемки товара).

7. Компания «В» выплачивает «А» сумму долга «Б», не дожидаясь получения оплаты от «Б» (как правило, не в полном объеме – до 90%).

8. Компания «В» взыскивает сумму долга с «Б». При получении «В» от «Б» суммы большей, чем выплачена компании «А», разница остается у компании «В», если в договоре факторинга стороны предусмотрели именно покупку долга (ст. 831 ГК РФ). В ином случае разница возвращается компании «А».

9. При неполучении от «Б» суммы долга возможны следующие последствия:

– если было передано недействительное требование, то компания «А» возмещает убытки «В», поскольку по умолчанию «А» несет ответственность за недействительность требования. Однако стороны могут предусмотреть и отсутствие такой ответственности;

– компания «А» не отвечает за неисполнение обязательства стороной «Б», в связи с чем «В» самостоятельно взыскивает данную сумму и несет риск неоплаты, а компания «А», получив деньги, уже не обязана возвращать эти средства «В». Однако стороны «А» и «В» могут предусмотреть в договоре факторинга подобную ответственность.

Абзац 2 п. 1 ст. 824 ГК РФ прямо предусматривает и еще один вариант использования факторинга – в качестве способа обеспечения исполнения обязательств. Клиент по любому обязательству, возникшему между ним и факторинговой компанией, в качестве способа обеспечения вправе уступить факторинговой компании право на денежное требование к своему должнику.

На основании изложенного очевидно, что данная форма удобна для поставщика, который не отвлекает денежные средства на длительное время и имеет возможность не думать о том, что кто-либо не вернет ему долг.

Отметим, что в качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать любые коммерческие организации (ст. 825 ГК РФ). В связи с этим, по нашему мнению, в ближайшее время использование факторинга может получить новое распространение в качестве способа обеспечения исполнения обязательств, поскольку теперь любой кредитор вправе оформить с должником такое обеспечение.

§ 2.9. Ключевые меры профилактики на этапе сопровождения исполнения договора

Храни порядок, и порядок сохранит тебя.

    Латинская формула

Рассмотрим экономические, правовые, организационные меры по управлению задолженностью на этапе сопровождения заключенных договоров, а также меры по обеспечению безопасности на данном этапе, которые целесообразно применять кредитору.

1. Экономические меры

Цель: анализ и учет дебиторской задолженности.

Основные задачи:

– своевременное отражение долгов в системе – бухгалтерский учет, фиксация первичными документами и пр.;

– проверка платежной дисциплины, т.е. исполнения сроков обязательств (например, целесообразно ежедневно проводить оперативный анализ оплаты выставленных счетов, докладывать руководству о клиентах, допустивших просрочку), отметим, что если даже по каким-то причинам вы забыли указать в договоре срок исполнения обязательства, то существует ст. 314 ГК РФ о разумном сроке: «В случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условия, позволяющие определить этот срок, а равно и в случаях, когда срок исполнения обязательства определен моментом востребования, обязательство должно быть исполнено в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении»;

– проверка поступающего исполнения на предмет соответствия договору, т.е. верность сумм, идентификация товаров, определение целесообразности возврата исполнения ввиду несоответствия качеству, размеру и пр.;

– общение с контрагентом: оперативное реагирование на его вопросы, предложения, поскольку иногда проблема неисполнения кроется в неэффективности организации работы самого кредитора (никто не берет трубку, помещение закрыто и т.д.). Но задача менеджера по работе с контрагентом еще и в том, чтобы вовремя выявить определенные сигналы, свидетельствующие о возможном неисполнении обязательств (контрагент перестал брать трубку, съехал с адреса и т.д.). Часто контрагенты начинают ссылаться на их внутренние проблемы – кто-то не вернул им долг, что-то украли, изменился курс рубля и т.д. К каждому сообщению нужно отнестись внимательно и действовать в зависимости от ситуации. Зачастую контрагент начинает действовать агрессивно и, например, требует с самого кредитора изменить условия договора, доплатить за какие-то дополнительные услуги, ссылаясь на то, что он не думал о таких расходах. Но все это по большому счету проблемы контрагента. К примеру, в соответствии со ст. 309.2 ГК РФ: «Должник несет расходы на исполнение обязательства, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором либо не вытекает из существа обязательства, обычаев или других обычно предъявляемых требований»;

– проверка исполнения договора самим кредитором;

– определение причин возникновения просроченной задолженности;

– обеспечение проверок расчетов, подписания актов сверки задолженности, что необходимо для повышения эффективности дальнейшего взыскания задолженности;

– плановая оценка дебиторской задолженности (допустим, если система профилактики задолженности ранее не велась):

– проверка реальности числящихся на балансе предприятий сумм дебиторской задолженности, – классификация дебиторской задолженности или должников по видам дебиторской задолженности, по срокам исполнения обязательства, по размерам задолженности, – выявление основных должников, невыплата долга которыми скажется на финансовом состоянии организации;

– принятие мер в отношении проблемных должников – прекращение отгрузки, скидок, взимание штрафа;

– определение закономерностей и тенденций погашения задолженности в целях дальнейшего планирования дебиторской задолженности;

– создание резервов (фондов) на возможные потери по сомнительным долгам – в противном случае невозврат долга может повлечь за собой невозможность исполнения собственных обязательств организации;

– расчет ключевых показателей эффективности работы с долгами, в частности коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности;

– обеспечение проверки заложенного имущества на предмет наличия, условий содержания, проверки повреждений;

– плановая проверка финансового состояния должника – зачастую необходима не только на этапе заключения договора, но и в период взаимодействия с клиентом;

– определение целесообразности изменения условий работы с должником.

2. Правовые меры

Цель: обеспечить обязанность исполнения договора.

Основные задачи:

– проверка и обеспечение наличия документов, подтверждающих исполнение обязательств и проведение операций (счета, акты приемки-сдачи работ, накладные);

– обеспечение надлежащего оформления изменений условий договоров (например, при изменении срока возврата кредита следует внести изменения в обеспечительные сделки).

3. Организационно-управленческие меры

Цель: обеспечить построение системы сопровождения исполнения договоров.

Основные задачи:

– обеспечение циркуляции полной и необходимой информации по исполнению договора клиентом начиная от «входа» в организацию и до «выхода» вовне;