Безопасный инфобизнес

Но что делать, если количество поступлений крайне велико?

Например.

Михаил является индивидуальным предпринимателем, проживает и зарегистрирован в городе Санкт-Петербурге. Михаил решил обучать своих подписчиков делать расслабляющий массаж. Он создал свой чек-лист и решил начать его продажу в 2023 году. Михаил выбрал в качестве системы налогообложения НПД (самозанятый). После создания сайта он загрузил свой товар и подключил онлайн-кассу, чтобы не нарушать закон и выдавать чеки покупателям. Затем Михаил прогрел аудиторию и презентовал свой чек-лист за скромные 490 рублей, предоставив всем желающим ссылку на сайт с оплатой.

Проснувшись с утра, Михаил увидел 1370 покупок его чек-листа и подумал: «А как мне теперь выбить в приложении Мой налог 1370 чеков и уплатить с них налог?». На это он потратит как минимум часов 10.

Чтобы таких ситуаций не возникало необходимо заранее убедиться, что ваша платежная система обменивается информацией с приложением «Мой налог». Такая проблема возникла у одного моего клиента Манса, который является экспертом по фотосъемке и развитию блога в инсте.

Он продавал свой авторский гайд по оформлению Stories. Для получения оплаты использовался сервис «Продамус»[19 - https://prodamus.ru/]. В соответствии с информацией на сайте, данный сервис предоставляет полное сопровождение по кассовому оборудованию и предпринимателю нет необходимости подключать дополнительную кассу. Это удобно. Но если вы являетесь самозанятым, то этот сервис необходимо интегрировать с приложением «Мой налог» до момента начала продаж, потому что, как выяснилось с моим клиентом, все продажи, которые были до момента подключения сервис Мой налог не учитывал и пришлось все вносить руками.

Еще более интересная ситуация возникнет при продаже ваших товаров или услуг в рассрочку (кредит). Большое количество банков в текущий момент оптимизировали свои сервисы и предоставляют экспертам свои услуги по предоставлению покупателям рассрочки на продукты. Это просто нереально классный механизм продажи продуктов на высокие чеки, который существенно увеличивает конверсию в продажу.

Процедура простая, как огурец. Вы подключаетесь к функционалу банка, размещаете на своем сайте ссылку-заявку на рассрочку, банк рассматривает ее и выдает клиенту кредит за ваш счет. Потом банк направляет вам информацию, что клиент приобрел товар и именно с этого момента вы должны отчитаться перед налоговой о продаже. Но вот проблема.

Смысл рассрочки заключается в том, что, приобретая у вас товар, покупатель видит цену, например онлайн-курс за 40 000 рублей. Он оставляет заявку на 40 000 рублей. И одобрение ему приходит именно на 40 000 рублей. Но поскольку для клиента рассрочка беспроцентная, а банк бесплатно не работает, то стоимость рассрочки оплачиваете вы. Если процентная ставка составит 10 %, то вам на счет поступит только 36 000 рублей, так как 4 000 рублей является комиссией банка.

Мы с вами уже помним, что налог у самозанятых насчитывается только на доходы и расходы в нем не подлежат учету. Соответственно вопрос следующий: является ли комиссия банка расходами и самозанятый должен в приложении «Мой налог» отразить доход в 40 000 рублей, после чего уплатить налог в сумме 1600 рублей. Или же он должен вообще не обращать внимания на комиссию банка, потому что на карту поступили только 36 000 рублей и тогда налог составит 1440 рублей?

Этот хитрый вопрос я задавал разным юристам, которые работают как в сфере инфобизнеса, так и в других сферах. Я не получил ни одного вразумительного ответа со ссылкой на закон или разъяснение государственного органа.

На самом деле несмотря на то, что я знал верный ответ на этот вопрос, я решил получить официальный ответ от налогового органа, который бы подтвердил мою точку зрения, а самое главное – мою мотивировку. Почему именно так и никак иначе?

А сам вопрос возник именно, во-первых, потому, что государство старается толковать закон с выгодой для себя, а налогоплательщик – с выгодой для себя. Поэтому я, как связующее звено между налогоплательщиком и государством должен найти верный ответ, чтобы быть объективным.

Во-вторых, есть режим налогообложения, в котором применяется аналогичная система – УСН по доходам. Мы ее будем изучать дальше. В их ситуации аналогичный вопрос возникает при наличии агента и его вознаграждения.

Например.

Блогер продает одежду собственного бренда. Он применяет УСН по доходам. Чтобы больше продавать, он привлекает других блогеров, которые берут 10 % от стоимости одежды. Продал футболку за 1000 рублей, получил только 900, а 100 рублей ушло агенту (другому блогеру, который ее продал). 100 рублей – это агентское вознаграждение, а 900 рублей – это получается стоимость футболки. Ситуация аналогичная.

Но только по указанной ситуации Министерство финансов РФ в Письме № 03–11–11/26872 от 03.04.2020 прямо указало, что доходы принципала[20 - В нашем примере принципалом будет блогер, а агентом – второй блогер, который продал товар.], применяющего УСН с объектом налогообложения в виде доходов, не уменьшаются на сумму агентского вознаграждения и сумму дополнительных расходов, связанных с реализацией товара, удерживаемого агентом из выручки от реализации, поступающей ему от покупателей товаров.

По аналогии закона и в НПД тоже не должно учитываться вознаграждение банка и самозанятый должен отразить в приложении Мой налог именно стоимость товара, который он продал, а не стоимость поступившей денежной суммы.

Поскольку спор вокруг данного вопроса не утихал, я решил задать задачу про 40 000 рублей регулятору (ФНС) и вот, что мне на это ответила налоговая:

В конце книги указанный ответ размещен в приложении № 1.

Из ответа видно, что решение изначально было верным. В качестве объекта налогообложения, то есть той суммы, на которую рассчитывается налог, выступает именно стоимость товара (услуги) или как называет регулятор – сумма за реализованный товар.

Поэтому, если ваш продукт вы оценили в 40 000 рублей, но продали его с использованием беспроцентной рассрочки или с привлечением посредника, то не смотря на наличие расходов, в приложении «Мой налог» вы обязаны указать сумму именно в 40 000 рублей.

Поэтому даже такая простая система налогообложения как НПД, применяемая самозанятым гражданином или индивидуальным предпринимателем, имеет свои особенности и нюансы, связанные с инфобизнесом. А мы идем дальше.

2.5. Патентная система налогообложения для ИП

«Интеллектуалы делятся на две категории: одни поклоняются интеллекту, другие им пользуются».

    Гилберт Кит Честертон

Многие современные предприниматели использую данную систему налогообложения, потому что она считается самой выгодной, и в целом есть возможность вообще не платить налоги. Однако необходимо оговориться, что налоги не являются единственными платежами, обязательными для предпринимателя. Он также обязан уплачивать страховые взносы.

Пунктом 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что сумма налога по патентной системе налогообложения (ПСН), исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых платежей (взносов).

Если предприниматель работает один, без наемных работников, то он может уменьшить стоимость патента на 100 % размера своих страховых взносов.

Например, вспомним нашего Михаила.

Михаил является индивидуальным предпринимателем, проживает и зарегистрирован в городе Санкт-Петербурге. Михаил решил обучать своих подписчиков делать расслабляющий массаж. Он создал свой онлайн-курс и решил начать его продажу в 2023 году. Михаил выбрал в качестве системы налогообложения патентную систему. Он зашел на сайт для расчета стоимости патента https://patent.nalog.ru/info/ и узнал, что налог составит 56 000 рублей за весь 2023 год (с 1 января по 31 декабря). Первый платеж составит 18000 рублей. Он должен быть уплачен в течение первых 90 календарных дней с начала действия патента. Второй платеж составит 36000 рублей. Он должен быть оплачен до окончания действия патента.

Общая сумма фиксированных взносов для ИП в 2023 году составляет 45 842 рублей. Поэтому Михаил вправе уменьшить размер патента на эту сумму. Тогда размер налогов, которые уплатит Михаил составит 56 000–45 842 = 10 158 рублей.

Патентная система налогообложения может быть как основной для ИП, так и дополнительной.

Основной она будет если при регистрации ИП или при завершении налогового периода подадите заявление в налоговую о применении указанного налогового режима. Но иногда бывает такая ситуация, когда перейти на патент вы захотели в середине года. Это сделать условно нельзя и можно. Все зависит от вашего основного вида деятельности.

Вот самая популярная история.

На примере моего клиента Александра.

Он является экспертом в фотосъемке и видеозаписи. Александр делает мощные фотографии и снимает супер вовлекающие видео. Саня долго анализировал, что помогает достигать результатов и нашел решение этому вопросу. Затем он протестировал свою гипотезу и понял, что она работает. Тогда он начал обучать других экспертов раскручивать свой блог и монетизировать его. У него основной вид деятельности «Деятельность в области фотографии» ОКВЭД № 74.20. Чтобы перейти на патент он может открыть себе новый ОКВЭД № 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых» и на него получить патент в любой момент.

Но если он изначально выбрал себе образовательный ОКВЭД, то ему придется ждать окончания года, чтобы изменить режим налогообложения.

Ситуация с двумя налоговыми режимами не противоречит закону и является абсолютно легальной историей. Кроме того, у вас может быть оплачено сразу несколько патентов на разные виды деятельности. В этом еще одно отличительное свойство такой системы налогообложения.

Некоторые предприниматели оплачивают патент и под него подгребают все свои виды деятельности. Вот это уже нарушение, потому что патент, во-первых, подходит не под все, а во-вторых, патент применяется к какому-то одному направлению.