Безопасный инфобизнес

– доходы от деятельности компании (дивиденды);

– и прочие виды доходов.

Перечислить все виды доходов невозможно и не нужно. Все-равно никто их не будет зубрить наизусть. Тут главное понимать, что такое «доход», который учитывается при налогообложении и который не учитывается. А самое главное – зачем это понимать? Чуть позже к этому вернемся.

Также доходы учитываются при решении вопроса, а имеет ли предприниматель право на льготные налоговые ставки. Именно этот вопрос был положен в одно из крупнейших скандальных дел в области инфобизнеса, которое мы называем «Государство против Елены Блиновской».

Думаю, что вы уже слышали об уголовном преследовании блогеров за дробление бизнеса, которое мы разберем в следующем параграфе. Сейчас лишь отметим, что у предпринимателя есть право пользоваться льготным налоговым режимом только при определенных условиях. Например, право на использование упрощенной системы налогообложения (УСН) сохраняется, если доход не превышает определенный предел, который определяется ежегодно.

Так, в 2022 году для сохранения права применять УСН доход не должен превышать 219,2 млн рублей. Налогоплательщики, чьи доходы в 2022 году превысят 164,4 млн рублей и не более 219,2 млн рублей, не утрачивали право на применение УСН, а уплачивают налог по повышенным ставкам: 8 % для УСН «доходы», 20 % для УСН «доходы минус расходы».

В 2023 году этот предел увеличился и составляет 188,55 млн. рублей для обычных ставок и 251,4 млн. рублей – для повышенных.

Как вы можете увидеть несмотря на то, что можно выбрать УСН по типу «доходы минус расходы», все равно, когда речь идет о праве применять льготную систему налогообложения, учитывается только доход.

РАСХОДЫ

Кроме доходов, надо понимать, что такое расходы и зачем их надо учитывать.

Поскольку я не преследую цель сделать из вас юриста, то предлагаю сильно не углубляться в определение расходов. За вас это точно сделает бухгалтер. Мы же поговорим, для чего учитывают расходы и какие есть нюансы.

Расходы нужны для того, чтобы уменьшить размер налога, если ваша система налогообложения требует их учета. Все системы налогообложения будут дальше рассмотрены более подробно. Сейчас на коротком примере покажу, о чем вообще речь.

Самым актуальным примером для рассмотрения расходов будет упрощенная система налогообложения. Как вы уже поняли, данная система может предусматривать как налог только с доходов, так и с разницы между доходами и расходами. Таким образом, чем больше у вас расходов, тем меньше вы заплатите налог. Правда бытует мнение, что если эта разница будет равна нулю (то есть расходы будут равны доходам), то и налогов вы не заплатите. Сразу отмечу, что это не так и об этом мы поговорим в разделе про УСН.

Используя УСН «доходы минус расходы» вам выгодно учитывать расходные обязательства.

Как же правильно их учитывать? Да, оказывается есть определенные правила…

В этом вопросе необходимо понимать, что вне зависимости от выбранной формы ведения бизнеса, вы являетесь представителем самостоятельного хозяйствующего субъекта, у которого имеется собственная хозяйственная жизнь. Иными словами, вы живой организм в мире бизнеса. И не важно, в качестве кого вы выступаете (физическое лицо с НДФЛ[14 - Налог на доходы физического лица.], самозанятый с НПД[15 - Налог на профессиональный доход (применяется к физ. лицам или к ИП).], ИП с патентом[16 - Патентная система налогообложения. Позже обсудим ее.] или Общество с УСН[17 - Упрощенная система налогообложения. Вы с ней уже знакомы.]).

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом

(часть 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Факт хозяйственной жизни – это сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств.

(пункт 8 статьи 3 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Поскольку расходы оказывают прямое и непосредственное влияние на ваше финансовое положение (у вас просто становиться меньше денег из-за расходов, как это ни странно), то все расходы должны быть подтверждены первичными документами.

В законе или подзаконных актах нет исчерпывающего перечня первичных учетных документов, но мы с вами можем составить примерный перечень популярных документов, которые считаются первичными:

• договор (контракт) – на основании этого документа у вас появится обязанность произвести оплату за купленные товары или оказанные вам услуги.

• счет на оплату – этот документ является основанием для оплаты оказанных вам услуг или поставленных вам товаров;

• платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета поручает банку перевести деньги на другой счет;

• кассовый чек – это документ, который печатается с помощью кассового аппарата и является подтверждением факта приобретения какого-либо товара за наличный или безналичный расчет банковской картой;

• бланк строгой отчетности – документ, приравненный к кассовому чеку, выдаваемый в момент расчета между продавцом и клиентом за оказанные услуги.;

• акт выполненных работ или оказанных услуг – документ, подтверждающий и фиксирующий результат по договору.

Таким образом вам потребуется сохранить указанные документы для правильного учета расходов.

В такие моменты предприниматели, как правило, жалуются на бюрократию. Документов действительно много. Но всегда есть возможность сократить их количество и сделать документооборот безопасным, простым, но соответствующим полностью закону. Не знаете как? Читайте книгу до конца.

Итак, с доходами и расходами вроде немного разобрались. Идем дальше.

Из всех перечисленных первичных документов я хочу обратить ваше внимание на кассовый чек, который формирует контрольно-кассовая техника. Он может быть в печатной форме, а может быть электронный. Но в любом случае Патентная система налогообложения в некоторых случаях освобождает предпринимателя от использования онлайн-кассы. Такое послабление зачастую влечет за собой полное игнорирование документального оформления предпринимателем проведенных продаж. Однако законом разрешено не выдавать чек, но с обязательной выдачей любого иного документа, свидетельствующего об оплате. За нарушение данного требования предусмотрена ответственность в размере 10 000 рублей.

2.2. Как не облажаться на системе налогообложения

Вспомнил анекдот:

Джонни очень хотел одну девушку в своем офисе, но она принадлежала другому. Как-то раз ему стало так невмоготу, что он подошел к ней и сказал: "Я дам тебе 1000 долларов, если ты мне отдашься", но девушка ответила "НЕТ".

Джонни сказал: "Да я быстро – я брошу деньги на пол, ты нагнешься подобрать, а как поднимешь – я уже закончу". Девушка задумалась на секунду, и ответила, что должна проконсультироваться с бойфрендом. Она позвонила и рассказала тому все. Бойфренд ответил: "Проси 2000, и поднимай деньги очень быстро, так чтоб он даже не успел спустить штаны". Девушка согласилась, и дала свое согласие Джонни.

Прошло полчаса, бойфренд ждет, а девушка все не звонит. Наконец спустя 45 минут бойфренд позвонил сам и спросил, что случилось.

Девушка ответила: "Этот подонок расплатился монетами!"

Многие предприниматели откровенно химичат с налогами, чтобы уменьшить их размер. Конечно, в большинстве случаев это касается общей системы налогообложения, где есть НДС. Но и льготные системы налогообложения не обошли стороной.

Задача любого юриста или бухгалтера, которые помогают вам начать свой бизнес – подобрать самую оптимальную систему налогообложения, при которой вы будете уплачивать минимальный размер налога. Малейшая недосказанность или невнимательность может привести к лишним тратам. Возможно, это и не сильно ударит по финансам, но будет неприятно.

Далее мы с вами рассмотрим все системы налогообложений, которые могут быть использованы в инфобизнесе:

– налог на доходы физического лица (НДФЛ);

– патентная система налогообложения для ИП (ПСН);

– налог на профессиональный доход самозанятого (НПД);

– упрощенная система налогообложения (УСН);

– общая система налогообложения (ОСН).

Чтобы не облажаться на выбранной системе – надо понимать, как и на чем вы планируете зарабатывать и тратить. Какая у вас будет структура бизнеса. Сколько вы планируете наемных работников. Планируете ли вы получать лицензию. В общем, требуется сделать небольшой анализ своего бизнеса и выписать свои основные опасения.

2.3. Налог на доход физических лиц (НДФЛ)

«Логика может привести Вас от пункта А к пункту Б, а воображение – куда угодно».

    Альберт Эйнштейн