Как вы можете вспомнить, одним из элементов уравнения, определяющего прибыль, являются налоги. Когда из прибыли вычитаются налоги, получается чистая прибыль. В таком случае все предприниматели вместе с расходами стараются также уменьшить и налоги.
Если рассматривать физических лиц, то можно говорить о двух налоговых режимах: НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость).
Мы не будем рассматривать физических лиц, которые уплачивают НДФЛ, поскольку это не форма бизнеса, а применяемый налоговый режим предусматривает большие процентные ставки (от 13 %). Поэтому, пожалуй, самым логичным способом снижения размера налогов в данном случае является «выход из тени» и легализация своего бизнеса.
Процедура регистрации своего дела зависит от выбранной вами формы предпринимательства. Напомню вам, что здесь мы рассматриваем только три:
– самозанятый гражданин;
– индивидуальный предприниматель;
– ООО.
Рассмотрим все их по порядку.
1. Самозанятый
Если вы хотите быть самозанятым и вас устраивают все те ограничения, которые отличают данный режим налогообложения, то вам достаточно скачать приложение «Мой налог» на телефон и потратить 5 минут своего времени для того, чтобы загрузить необходимую информацию и вас зарегистрируют как самозанятого.
Вам потребуется Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», чтобы разобраться со всеми тонкостями и нюансами данного режима. Или вы можете прочитать параграф 2.5 этой книги, где есть перевод данного закона с юридического на человеческий. Там мы рассмотрели все особенности и ограничения, которые применяются к самозанятым.
Зачастую предприниматели не знают, что самозанятым может быть, как обычный гражданин, так и индивидуальный предприниматель.
2. ООО или ИП
ИП и ООО обладают индивидуальными особенностями, которые также надо учитывать при выборе формы бизнеса. Главное, что надо понимать, индивидуальный предприниматель – это гражданин, который действует от своего имени. ООО – это самостоятельный субъект экономических отношений, от имени которого выступает его руководитель, уполномоченное доверенностью, учредительным документом или иным документом лицо.
Чтобы разобраться в особенностях регистрации ИП и ООО вам потребуется изучить Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Но гораздо проще поручить это профессионалам и не тратить энергию на лишние действия.
Также вы можете поручить это банку. Например, мы давно сотрудничаем с Банком «Точка» и даже являемся их официальными партнерами. Они очень быстро и качественно регистрируют бизнес и в подарок открывают расчетный счет, необходимый предпринимателю.
Что обязательно надо знать про отличия между ИП и ООО?
Если вы будете изучать эту информацию в сети Интернет, то с высокой долей вероятности найдете, что Участники ООО не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков только в пределах своей доли (п. 1 ст. 2 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ)[6 - Актион Бухгалтерия. «Чем ИП отличается от ООО плюсы и минусы в 2022 году»Источник: https://www.glavbukh.ru/art/102159-chem-ip-otlichaetsya-ot-ooo-plyusy-i-minusy-v-2022-godu], что является грубейшим заблуждением.
Многие предприниматели регистрируют ООО под предлогом «Если залезу в долги, то с меня ничего не возьмут. Написано же, что я не отвечаю по долгам моего ООО. Я же не ИП!».
Открыв Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и пролистав до статьи 3 вы можете найти часть 3.1, где написано, что если общество исключили из ЕГРЮЛ, но у него остались долги перед другими обществами или перед гражданами, то эти долги могут быть взысканы с генерального директора, учредителя или с любого иного лица, которое имело фактическую возможность управлять обществом, даже не находясь с ним в официальных отношениях, если такие долги образовались вследствие недобросовестного или неразумного поведения указанных лиц.
Есть еще один закон, который опровергает доводы о безнаказанности участников и директоров ООО – Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а именно статья 61.11, в котяфорой установлено аналогичное правило, но уже при банкротстве организации:
Если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия контролирующего должника лица, такое лицо несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника.
Субсидиарная ответственность – это взыскание долга с учредителей (и других лиц), когда у общества не хватило денег для его погашения.
Как вы видите, по вопросам ответственности с ООО все не так сказочно, как хотелось бы. Руководство ООО все-равно отвечает по его долгам.
Единственная существенная разница между ИП и ООО – это корпоративные отношения. ИП – это волк-одиночка, вы работаете сами по себе, и ваша деятельность не предполагает совместный бизнес с кем-то, ООО в свою очередь – это корпоративная форма бизнеса, где может быть одновременно несколько учредителей.
Также ООО обязано вести бухгалтерский учет, а значит вам потребуется обязательно бухгалтер. ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, а значит и бухгалтер не обязателен.
Один из несомненных плюсов ИП – это возможность свободно распоряжаться деньгами на своем счете, в то время как «вынуть» деньги из ООО не так-то просто. Учредителям ООО, чтобы перевести деньги компании в собственные доходы придется ждать срока выплаты дивидендов, который утвержден Уставом компании, а генеральному директору – начисления заработной платы. Некоторые предприниматели заключают фиктивные договоры с самозанятыми или с ИП, перечисляют им денежные средства, а они в свою очередь возвращают им наличные. Этот процесс называется «обналичивание денежных средств» и преследуется по закону, поскольку уменьшает размер подлежащих уплате налогов, а государство это не любит.
Для понимания, минимальный налог на дивиденды составляет 13 %. При перечислении генеральному директору заработной платы также уплачивается НДФЛ в размере 13 %. Помимо НДФЛ уплачиваются обязательные страховые взносы (далее мы подробнее вернемся к этому вопросу), что в совокупном объеме может достигать до 40 % от суммы заработной платы. То есть вы перечислите заработную плату и еще 40 % от сумму заработной платы отдадите государству.
Если же эти деньги будут перечислены индивидуальному предпринимателю по схеме с «обналичиванием», то он заплатит гораздо меньшее количество налогов и даже если за свои «темные» услуги он возьмет оплату, то это все-равно будет выгоднее, чем официально выплачивать дивиденды и заработную плату.
Налоговая служба в свою очередь мониторит такие операции и всячески старается в силу своих возможностей их пресечь. Поэтому при выборе формы бизнеса рекомендую учитывать и эти моменты тоже.
Также не забывайте, что и ООО и ИП подлежат процедуре регистрации. Сведения о вас или о компании должны быть внесены в специальный реестр. Сведения об ИП вносятся в ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей), а сведения об ООО – в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц). После официальной регистрации вы сможете быть полноправным участником экономического бизнес-оборота, заключать договоры, оказывать услуги, закупать рекламу, продавать свои продукты, вследствие чего, как вы и хотели, заработать много денег.
И на каждом из указанных этапов вам потребуется знание множество разных законов.
Для заключения договоров – Гражданский кодекс РФ.
Для рекламы – Федеральный закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе».
Захотите продавать свои курсы – Федеральный закон от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
Захотите создать бизнес со своей второй половиной – Семейный кодекс РФ.
Ну и конечно же Налоговый кодекс РФ.
А теперь немного боли. Все вышеперечисленные законы имеют множество подзаконных актов (Постановления Правительства РФ, Приказы министерств и ведомств, ГОСТы и прочие документы), которые более детально регулируют конкретную жизненную ситуацию.
Кроме того, вы должны помнить, что существует административная ответственность, которая отличается для ООО и ИП. Ответственность общества всегда больше, чем ответственность ИП. Поскольку большинство потенциальных нарушений подпадают под административный кодекс, то инфобизнес часто склоняется именно в сторону ИП. Это своего рода расчет экономического риска при наличии административного правонарушения. Чтобы понимать очевидную разницу рассмотрим два примера.
Пример № 1. Статья 14.7 КоАП РФ «Обман потребителей»:
Часть 2: Введение потребителей в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара (работы, услуги) при производстве товара в целях сбыта либо при реализации товара (работы, услуги), за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.10, частью 1 статьи 14.33 и статьей 14.39 настоящего Кодекса, —
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц – от двенадцати тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до пятисот тысяч рублей.
Как вы видите штраф для ИП будет в пределах 12 000–20 000 рублей, а для Общества уже в пределах 100 000–500 000 рублей.
И пример номер 2. В нем разница не такая большая, но она тоже имеется.
Статья 14.8 КоАП РФ «Нарушение иных прав потребителей»:
Часть 1: Нарушение права потребителя на получение необходимой и достоверной информации о реализуемом товаре (работе, услуге), об изготовителе, о продавце, об исполнителе и о режиме их работы —
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
В данной статье штраф для ИП будет варьироваться в пределах 500–1 000 рублей, а для ООО уже в пределах 5 000–10 000 рублей.
Если у вас возникли некоторые вопросы относительно отсутствия информации про индивидуального предпринимателя в тексте названных статей, то расскажу вам немного юридической теории.
В соответствии со статьей 2.4 КоАП ФР: