Современное банковское дело. Общий курс

б) денежных средств в иностранной валюте;

в) определенных объектов недвижимости (зданий, помещений для размещения банка);

г) иного имущества в неденежной форме, перечень которого устанавливается законодательством.

Добавочный капитал банка включает эмиссионный доход, прирост стоимости имущества при его переоценке и стоимость активов, передаваемых банку в собственность от юридических и физических лиц.

Резервный фонд банка создается за счет его прибыли, остающейся по итогам за отчетный год после уплаты налогов и других обязательных платежей и после выплаты дивидендов акционерам банка. Размер резервного фонда определяется уставом банка, но обычно – не менее 5% от величины уставного капитала. При этом в первые годы формирования резервного фонда банка в него должно отчисляться ежегодно не менее 5% – 10% от чистой прибыли банка.

Фонды специального назначения и накопления образуются из чистой прибыли в соответствии с положениями, установленными в учредительных документах банка. Порядок использования средств из этих фондов устанавливается регламентами, установленными для каждого из таких фондов.

Фонды экономического стимулирования создаются для выплаты премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев) для работников банка, приобретения жилья для работников банка и т. п.

Накопительные фонды формируются для финансового обеспечения развития деятельности банка.

Страховые резервы создаются для покрытия рисков и включают резервы на определение потери по ссудам, под возможное обесценение ценных бумаг и по прочим активным операциям.

Амортизационный фонд банка создается в соответствии с нормами амортизации, установленными для имеющегося имущества банка.

Депозитные операции. Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать частные юридические и физические лица, государство и его организации, а также международные организации.

Сам термин «депозит» происходит от латинского слова «depositum», то есть «отдача на хранение». Первоначально, ввиду небезопасности хранения сбережений в доме, публика отдавала банкам свои деньги на сохранность, оплачивая им за это услугу определенные проценты. При этом клиенты сохраняли за собой право собственности на внесенные ими суммы и могли их получить в любое время. Банки же имели право распоряжаться вкладами, принятыми на хранение.

Однако вскоре банки пришли к выводу, что при более или менее прочном к ним доверии, количество вкладов все же не увеличивается, несмотря на постоянное их изменение. Поэтому банки решили воспользоваться вкладами для своих операций. Вначале это делалось скрытно, так как банки юридически не имели право раздавать вверенное им на хранение имущество. Но когда практика доказала полную безопасность подобных операций, то банки стали действовать открыто.

Они стали привлекать деньги для использования их в своих оборотах, уплачивая за это вкладчикам определенный процент. Депозиты на хранение постепенно превратились во вклады для использования. Поэтому банки, вместо взыскания с вкладчиков платы за хранение сумм, стали платить им за использование проценты, что привело к принципиальному изменению юридической природы вклада.

Деятельность банка по привлечению средств на депозиты осуществляется на основе принятой депозитной политики банка, под которой следует понимать совокупность мероприятий, направленных на определение целей, задач, содержания и форм мер и действий по формированию финансовых ресурсов банка, по их планированию и регулированию.

Конечной целью выработки и реализации эффективной депозитной политики любого банка является увеличение объема ресурсной базы при минимизации расходов банка и поддержании необходимого уровня ликвидности с учетом всех видов рисков.

При этом организация отношений банка с клиентами в части привлечения их средств на депозиты определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление депозитных сделок, виды предлагаемых депозитов и т. д.

Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты юридических лиц; физических лиц, других собственников (банков, государственных организаций, международных организаций).

По форме обязательств банка перед клиентами различают срочные депозиты (по обязательствам, имеющим твердый определенный срок) и условные депозиты (средства с которых могут быть сняты при наступлении заранее оговоренных условий).

Срочные депозиты – это депозиты, привлекаемые на определенный срок. Обычно срочные депозиты подразделяются следующим срокам: до 30 дней; 31—90 дней; 91 -180 дней; 181 день – 1 год; 1—3 года; свыше 3 лет.

Открытие и обслуживание всех видов депозитов предполагает составление и оформление между банком и клиентом соответствующего договора (договора банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банки могут предлагать начисление как простых, так и сложных процентов.

Одним из способов увеличения суммы привлеченных ресурсов является разработка и применение «линейки» депозитов (вкладов) для различных слоев населения в зависимости от их социального статуса, а также от суммы и срока хранения вклада.

При этом банки должны понимать и учитывать потребности и возможности различных категорий вкладчиков – от пенсионеров и студентов до бизнесменов, людей среднего достатка, особо состоятельных граждан. В связи с этим банки предлагают такие виды вкладов, как пенсионные, инвестиционные, студенческие и т.д., по которым банки предлагают льготные условия или повышенные проценты.

Важное значение для привлечения депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной формы, так и индивидуальными в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет банки прибегать и к таким методам, как предоставление полного комплекса услуг, связанных с обслуживанием счета конкретного клиента. При этом клиентам предлагаются различного рода дополнительные услуги – такие как оформление дебетовых и кредитных расчетных карт, продажа дорожных чеков, обмен валюты по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей и т. д.

Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность банка в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению его ресурсной базы.

Особой разновидностью срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Сберегательные (депозитные) сертификаты выпускаются на установленную сумму, они не могут использоваться для расчетов или служить средством платежа за проданные товары или оказанные услуги.

Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного (депозитного) сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения этого депозита, выплачиваются банком в полной сумме, независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банк возвращает сумму вклада, но проценты по нему начисляются по ставке для вкладов до востребования.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату уже прошел, у банка все равно есть обязательство оплатить обозначенные в сертификате суммы вклада и процентов. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Банк, выпустивший сберегательный (депозитный) сертификат не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

Иногда выделяют также «счета (депозиты) до востребования», которые на самом деле представляют средства, вносимые в банки юридическими или физическими лицами для целей осуществления их расчетных операций. В зависимости от характера предполагаемых действий по этим счетам относятся: чековые счета; счета предпринимательской деятельности; средства на расчетных (контокоррентных), текущих и бюджетных счетах предприятий, находящихся в государственной собственности; средства на счетах фондов различного назначения; средства на счетах финансовых органов, коммерческих и некоммерческих организаций, находящихся в государственной собственности, негосударственных предприятий; средства в расчетах (аккредитивы, чеки) и обязательства в расчетах по отдельным операциям (факторинговым, форфейтинговым, конверсионным); средства на корреспондентских счетах других банков.

При этом корреспондентские счета подразделяются на два вида: НОСТРО (наши счета в банке-корреспонденте) и ЛОРО (их счета в нашем банке). Как правило, при установлении корреспондентских отношений между банками стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам, предельный размер которого определяется условиями договора о корреспондентских отношениях между банками. Кредитовое сальдо по счетам НОСТРО и ЛОРО отражает в балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков-корреспондентов.

Невзирая на значительные риски при использования средств с счетов «до востребования» для целей финансирования активных операций банков, все же есть вероятностная возможность определить их минимальный неснижаемый остаток, что позволяет их использовать для кредитования отдельных особо надежных заемщиков.

Иные пассивные операции банков. Основными среди таких операций являются займы на финансовом и межбанковском рынках, а также кредиты центральных банков.

Для привлечения ресурсов с финансового (фондового) рынка банки могут выпускать собственные долговые обязательства (облигации). Облигации банков – это ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, и приносящие владельцу доход.

Банки могут выпускать облигации различных видов: именные и на предъявителя; обеспеченные и без обеспечения; с ипотечным покрытием, процентные и дисконтные; конвертируемые и неконвертируемые в другие ценные бумаги; с единовременным погашением и погашением по сериям в определенные сроки.

При этом сама процедура эмиссии банковских облигаций значительно сложнее и длительнее, чем при выпуске сертификатов и векселей. Только после полной оплаты уставного капитала банк может приступить к выпуску облигаций. Этот процесс включает подготовку проспекта облигаций и его регистрацию в регулирующих органах. Банковские облигации могут размещаться как путем их продажи на свободном рынке, так и путем замены на ранее выпущенные конвертируемые облигации и другие ценные бумаги.

Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Целью привлечения таких кредитов обычно является покрытие дефицита ресурсов, вызванного расхождением в структуре активов и пассивов банка.

Межбанковские кредиты подразделяются на срочные и до востребования, которые могут быть предъявлены к возврату банком-кредитором в любой момент. В международной практике предельные сроки межбанковских кредитов варьируются от одного дня (даже от нескольких часов) до нескольких лет. Короткие межбанковские кредиты (сроком до нескольких дней) привлекаются банками-заемщиками, как правило, для регулирования собственной ликвидности, а более длительные (от одного месяца) – для расширения ресурсной базы кредитования.

Межбанковские кредиты (МБК) могут предоставляться следующими способами:

– на основе отдельного кредитного договора, в котором оговаривается сумма кредита, срок кредита, уровень процентной ставки, порядок начисления и уплаты процентов и обязательства сторон для случаев несоблюдения условий договора;

– на основе прямых корреспондентских отношений между банками – в форме овердрафтов по корреспондентским счетам. Возможность предоставления овердрафтов и их условия (максимальный размер овердрафта, его продолжительность, процентная ставка и пр.) устанавливаются в договоре о порядке осуществления прямых корреспондентских отношений;

– в форме открытия банком-кредитором кредитной линии на каждый конкретный банк-заемщик с установлением ему лимита кредитования в зависимости от его финансового состояния. В этом случае между банком-кредитором и банком-заемщиком оформляется «генеральное (общее) соглашение о сотрудничестве» – обычно на год и с правом пролонгации.

Сделки по межбанковским кредитам (МБК) совершаются в основном через системы ReutersDealing, SWIFT, что обеспечивает оперативное перераспределение свободных кредитных ресурсов между банками. Сделки заключаются, как правило, на стандартные сроки: 1, 2, 3, 14, 17, 21, 30, 60 и 90 дней. В течение действия соглашения стороны каждый месяц предоставляют друг другу балансы и расчеты обязательных экономических нормативов, установленных центробанком. Процентная ставка дифференцируется в зависимости от сроков кредитования, а также от спроса и предложения кредитных ресурсов на рынке МБК.

Особой формой кредитования являются кредиты центральных банков.

Кредиты центрального банка, который в каждой стране является «кредитором последней инстанции» для всех банков, подразделяются на следующие три группы:

– первая группа – это кредиты «поддержания ликвидности», которые удовлетворяют потребности банков в денежных средствах для совершения расчетных операций. К ним относятся внутридневный, однодневный (овернайт) и ломбардный кредиты;